Russian Railways er et landsomfattende vertikalt integrert transportselskap i dynamisk utvikling.

Russiske jernbaner bør beste praksis og corporate governance-standarder og anerkjenner det som en nødvendig betingelse for effektiviteten og suksessen til sine finansielle og økonomiske aktiviteter, økende investeringsattraktivitet selskapet og dets datterselskaper, samt sørge for at reformen gjennomføres på riktig måte jernbanetransport. Siden 2005 har Russian Railways vært medlem av non-profit partnerskapet National Council for Corporate Governance.

For tiden har Russian Railways praktisk talt dannet de viktigste selskapsstyringsmekanismene som er iboende i ledende offentlige selskaper. Ledende russiske ekspertorganisasjoner innen virksomhetsstyring bekrefter at Russian Railways har oppnådd høye resultater innen virksomhetsstyring.

Selskapet fortsetter å jobbe kontinuerlig med å forbedre virksomhetsstyringssystemet basert på russisk og internasjonale standarder og beste praksis i bedriftsrelasjoner.

Prinsipper for eierstyring og selskapsledelse i russiske jernbaner

1. Sikre beskyttelse av aksjonærrettigheter

Selskapet har en praksis med å holde anbud for levering av varer eller tjenester fra russiske jernbaner, noe som øker beskyttelsen av aksjonærens interesser.

Styrets utvidede fullmakter til å godkjenne transaksjoner sikrer sikkerheten til eiendeler og gjør det mulig for aksjonærrepresentantene i styret å vurdere den økonomiske gjennomførbarheten av en transaksjon med store eiendeler foreslått av det utøvende organet.

Russian Railways har tatt i bruk praksisen med å engasjere en uavhengig takstmann i transaksjoner med eiendom, ved salg av aksjeblokker i datterselskaper og tilknyttede selskaper.

Anerkjente russiske og utenlandske revisjonsselskaper er involvert som ekstern revisor for Russian Railways, noe som sikrer et høyt nivå av rapporteringspålitelighet. Revisor velges ved åpen konkurranse. Praksisen med å rotere eksterne revisorer minst én gang hvert femte år er vedtatt.

Reguleringen av sirkulasjon av innsideinformasjon er nedfelt i selskapets interne dokument - Forordningen om informasjonspolitikk, som gir aksjonæren rimelig tillit til forsvarlig beskyttelse av sine rettigheter.

Selskapet har utbetalt regelmessig utbytte til aksjonærene siden oppstarten.

2. Effektiv drift av styrings- og kontrollorganer

Selskapet har en praksis med å konkludere som regulerer sosiale forhold og arbeidsforhold og garanterer levering av sosiale ytelser til ansatte ved russiske jernbaner og deres familier. Gjennomføringen overvåkes jevnlig.

7. Effektivt styringssystem for datterselskaper

Russian Railways styrer gjennom bedriftsmetoder. Corporate Governance av datterselskaper og tilknyttede selskaper utføres gjennom deltakelse av representanter for russiske jernbaner i generalforsamlinger for aksjonærer, styrer og revisjonskommisjoner for datterselskaper og tilknyttede selskaper.

Morselskapets interesser i datterselskapenes aktiviteter realiseres i utvikling og implementering av enhetlige standarder for selskapsstyring. Ensartede standarder sikrer opprettelsen av et enkelt juridisk rom i beholdningen, implementering av felles strategiske mål og bidrar til bekvemmeligheten for styringsorganene i alle selskaper som inngår i beholdningen, samt reduserer de samlede forvaltningskostnadene.

Russian Railways legger stor vekt på dialog med andre aksjonærer og medlemmer av dets datterselskaper, og forsøker å ta hensyn til deres interesser så mye som mulig.

Alle dokumenter som presenteres i katalogen er ikke deres offisiell publikasjon og er kun til informasjonsformål. Elektroniske kopier av disse dokumentene kan distribueres uten noen restriksjoner. Du kan legge ut informasjon fra dette nettstedet på et hvilket som helst annet nettsted.

Ved godkjenning av standarden til Russian Railways JSC "Prosedyre for gjennomføring av revisjon i standardiseringsavdelinger

For å etablere generelle krav til prosedyren for å gjennomføre en revisjon i standardiseringsavdelingene til russiske jernbaner og sikre Høy kvalitet aktiviteter innen standardisering i russiske jernbaner:

1. Godkjenne og sette i kraft fra 1. januar 2009 STO RZD 1.01.006-2008 "Prosedyren for gjennomføring av revisjon i standardiseringsavdelinger".

2. Leder for avdelingen for teknisk politikk for russiske jernbaner JSC Nazarov A.S. organisere arbeidet med å gjennomføre en revisjon av standardiseringsavdelingene til russiske jernbaner i samsvar med kravene i standarden godkjent av denne ordren.

3. Leder for avdelinger og avdelinger, jernbaner og andre grener, andre strukturelle underavdelinger av JSC "Russian Railways" for å sikre samsvar med kravene i standarden godkjent av denne ordren.

Senior visepresident for russiske jernbaner V.A. Gapanovich

Standard for JSC "Russian Railways" "STO RZD 1.01.006-2008"
"Prosedyren for å gjennomføre en revisjon i standardiseringsavdelingene"

1 bruksområde

Denne standarden fastsetter reglene for gjennomføring av revisjon av organiseringen av arbeidet og utførelsen av funksjoner av enheter i en åpen aksjeselskap"Russisk jernbaner"(heretter referert til som Russian Railways OJSC), utfører standardiseringsarbeid i samsvar med pliktene som er tildelt dem (heretter referert til som revisjonen).

Standarden er ment for bruk av divisjoner av styringsapparatet, filialer og andre strukturelle divisjoner av russiske jernbaner.

2. Forskriftsreferanser

Denne standarden bruker referanser til følgende standarder:

- GOST 1.1-2002 "Interstate standardiseringssystem. Vilkår og definisjoner";

- GOST R 1.12-2004 "Standardisering i Den russiske føderasjonen. Begreper og definisjoner".

3. Begreper og definisjoner

Denne standarden bruker de definerte begrepene føderal lov datert 27. desember 2002 N 184-FZ "Om teknisk forskrift", GOST 1.1, GOST R 1.12 og GOST R ISO 9000, samt følgende termer med deres respektive definisjoner:

3.1. Standardiseringsavdeling - en underavdeling av Russian Railways JSC eller en strukturell enhet av en underavdeling av Russian Railways JSC (inkludert en funksjonell gren), eller ansatte i Russian Railways JSC utnevnt i samsvar med den etablerte prosedyren som er ansvarlig for standardiseringsarbeid.

3.2. Revisjon er en systematisk, objektiv og dokumentert prosess for å kontrollere divisjonene til russiske jernbaner som er ansvarlige for standardiseringsarbeid for å bestemme graden av overholdelse av reglene som er etablert for dem og utførelsen av funksjonene som er tildelt dem.

3.3. Revisjonsprogram - en beskrivelse av aktivitetene og tiltakene for å gjennomføre en spesifikk revisjon.

3.4. Teknisk dokumentasjon - design og teknologisk dokumentasjon.

4. Generelle bestemmelser

4.1. Grunnlaget for å gjennomføre revisjoner av standardiseringsavdelinger er forskriften om standardiseringstjenesten til russiske jernbaner. Revisjon av standardiseringsenheter utføres i samsvar med kravene i denne standarden.

4.2. Formålet med tilsynet med standardiseringsenheter er å sikre oppfyllelse av kravene som stilles til dem, å forbedre innholdet og mekanismene i deres virksomhet på standardiseringsområdet.

Oppgaven til revisjonen av standardiseringsenhetene er å verifisere suksessen av deres oppgaver i standardiseringsarbeidet.

4.3. Standardiseringsavdelinger av design og ingeniørfag og design og teknologiske grener og strukturelle underavdelinger av russiske jernbaner, standardiseringsavdelinger på jernbaner - grener av russiske jernbaner, standardiseringsavdelinger i andre funksjonelle grener og strukturelle underavdelinger av russiske jernbaner kan være gjenstand for revisjon.

4.4. Kunden og arrangøren av revisjonen av standardiseringsavdelinger er Institutt for teknisk politikk for russiske jernbaner.

4.5. Revisjon av standardiseringsavdelinger utføres i samsvar med årsplanen godkjent av ordre fra russiske jernbaner. Utkastet til revisjonsplan utvikles av kunden.

Den godkjente revisjonsplanen er lagt ut på informasjonsportalen organisert av den tekniske politikkavdelingen for russiske jernbaner.

4.6. Tilsyn med standardiseringsenheter gjennomføres vanligvis som et eget arrangement.

Det er tillatt å revidere standardiseringsavdelinger innenfor rammen av internrevisjon kvalitetsstyringssystemer, enten innenfor rammen av fremragende skoler, eller som en del av inspeksjoner av virksomheten til den metrologiske tjenesten.

4.7. Organisering av revisjonen kunden i etter hvert kan overlate til det vitenskapelige og metodiske senteret for standardisering, bestemt blant vitenskapelige organisasjoner og institusjoner med betydelig erfaring innen standardiseringsfeltet.

5. Revisjonsprosedyre

5.1. I henhold til årsplan for gjennomføring av revisjoner oppnevner kunden leder for et bestemt revisjonsteam for hver revisjon.

5.2. Lederen for revisjonsteamet danner det blant spesialistene på standardiseringsområdet og sender det til revisjonskunden for godkjenning.

5.3. Etter at kunden er enig om sammensetningen av revisjonsteamet, fordeler lederen spesifikt arbeid blant medlemmene.

5.4. Lederen av revisjonsteamet, med involvering av medlemmene i gruppen, utvikler et revisjonsprogram.

5.5. Revisjonsprogrammet bør generelt inneholde:

Formålet med tilsynet;

Informasjon om revisjonskunden og den reviderte enheten;

Sted for tilsynet;

Tidspunktet for revisjonen;

Revisjonskriterier;

Konklusjon om eliminering av kommentarer til tidligere revisjoner (under deres gjennomføring).

5.6. Leder for revisjonsteamet godkjenner revisjonsprogrammet med kunden og sender det til revidert standardiseringsenhet senest en måned før revisjonsstart.

5.7. Leder for revisjonsteamet etablerer arbeidskontakt med leder for den reviderte enheten.

I samhandlingsprosessen utveksler lederne for revisjonsteamet og den reviderte enheten informasjon om aspekter ved revisjonsprogrammet og sammensetningen av revisjonsteamet.

Prosedyren for å gi tilgang til administrative og industrilokaler i prosessen med å gjennomføre en revisjon, avklare omfanget av dokumentasjonen som kontrolleres, behovet for og prosedyren for samhandling med medfølgende personer () og andre organisatoriske og tekniske problemer.

5.8. Lederen for den reviderte standardiseringsenheten, for objektivitet og upartiskhet i konklusjonen om resultatet av revisjonen, har rett til å kreve utskifting av medlemmer av revisjonsteamet av objektive grunner (for eksempel ved tidligere arbeid i den reviderte organisasjonen eller i tilfelle dokumentert informasjon om uetisk oppførsel til et medlem av revisjonsteamet under tidligere revisjoner).

Utskifting av medlemmer av revisjonsteamet avtales med revisjonsklienten.

5.9. Leder for revisjonsteamet informerer leder for revidert standardiseringsenhet om den konkrete startdatoen for revisjonen senest 15. kalender dager før tilsynet starter.

5.10. Etter avtale med leder for revisjonsteamet, leder for standardiseringsenheten eller Sjefingeniør av den strukturelle underavdelingen av russiske jernbaner, der revisjonen utføres, utnevner spesialister som følger revisjonsteamet. Disse spesialistene bør fritas fra sine hovedoppgaver så lenge tilsynet varer.

5.11. Oppgavene til spesialistene som følger revisjonsteamet inkluderer:

Sikre kontakter mellom medlemmer av revisjonsteamet og representanter for den reviderte enheten;

Fungerer som revisjonsvitne på vegne av den reviderte enheten;

Sikre riktigheten av informasjonen som samles inn under inspeksjoner;

Gi nødvendig organisatorisk bistand til medlemmer av revisjonsteamet under revisjonen.

5.12. Før revisjon gjennomføres, bør revisjonsteamet lese og gjennomgå rapporter fra tidligere revisjoner (hvis noen).

Det er tillatt å utføre den spesifiserte analysen på revisjonsstedet, noe som bør legges til grunn i revisjonsprogrammet.

5.13. Under tilsynet, basert på analyse av dokumenter, intervjuer og observasjoner, samle inn og verifisere informasjon knyttet til målene for tilsynet.

Først og fremst bestemmelsen om standardiseringsenheten el stillingsbeskrivelser ansatte med ansvar for standardiseringsarbeid, deres oppgaver, funksjoner, ansvar. Samtidig blir funksjonene i strukturen og aktivitetsforholdene til denne divisjonen av russiske jernbaner, arten og volumet av produksjon og økonomiske aktiviteter tatt i betraktning.

Aktivitetene for implementering av standarder, prosedyren etablert i underavdelingen for undersøkelse av prosjekter av utviklet normative og teknisk dokumentasjon, implementering av reglene for vedlikehold, oppdatering og oppdatering av fondet som benyttes normative dokumenter, organisering av avansert opplæring av personell innen standardisering og andre spørsmål.

5.14. Under revisjonen har medlemmer av revisjonsteamet rett til:

Still spørsmål om målene for tilsynet;

Overvåke aktivitetene til den inspiserte enheten, produksjonsmiljøet;

Bruk dokumentasjonen knyttet til det reviderte objektet; be om Ytterligere informasjon for revisjonsformål.

6. Krav til revisjonsteamet

6.1. Lederen og medlemmene av revisjonsteamet må ha erfaring innen standardisering: i utvikling av standarder, implementering av dem i produksjons- og forretningsprosesser, undersøkelse av utkast til standarder, etc.

6.2. Leder og medlemmer av revisjonsteamet skal ha høyere utdanning, samlet arbeidserfaring på minst fem år og erfaring innen standardisering på minst tre år.

6.3. Medlemmer av revisjonsteamet må ha kjennskap til føderal lovgivning innen teknisk regulering, samt kjenne til gjeldende regulatoriske rettsakter innen standardisering, grunnleggende standarder og andre dokumenter om metodikken for mellomstatlige, nasjonale, internasjonale og bedrifter. standardisering, og kjenne terminologien innen standardiseringsfeltet.

6.4. Medlemmer av revisjonsteamet før de gjennomfører revisjonen bør studere strukturen, funksjonene og generelle forretningsprosessene til avdelingen for russiske jernbaner, der standardiseringsavdelingen blir revidert, samt interne produksjon og forretningsforbindelser.

6.5. Hvert medlem av revisjonsteamet må ha kunnskaps- og observasjonsevner som sikrer hans evne til uavhengig å utføre en full syklus med arbeid for å gjennomføre en revisjon av problemet som er tildelt ham.

6.6. Revisjonsteamleder skal ha erfaring med å delta i minst to revisjoner av standardiseringsenheter og skal:

Planlegg en revisjon;

Organisere arbeidet til medlemmene av revisjonsteamet;

Forebygge og løse konflikter;

Utarbeid en rapport på en kvalitet og rettidig måte.

6.7. Et medlem av revisjonsteamet bør kunne:

Planlegging og organisering av arbeid med spesifikke inspeksjoner;

Gjennomføring av revisjonen i tide;

Datainnsamling gjennom intervjuer, observasjoner og dokumentanalyse;

Vurdering av tilstrekkeligheten og akseptabiliteten av dataene innhentet under revisjonen for utvikling av spesifikke konklusjoner;

Utarbeidelse av revisjonsrapporter.

6.8. Medlemmer av revisjonsteamet skal hele tiden opprettholde sin kompetanse gjennom tilleggsopplæring i utvikling av standardisering med en frekvens på minst en gang hvert femte år, delta på spesialiserte seminarer og konferanser.

6.9. Lederen og medlemmene av revisjonsteamet skal opprettholde konfidensialiteten til informasjon innhentet i løpet av revisjonen.

7. Revisjonsresultater

7.1. Informasjonen som innhentes som følge av tilsynet er gjenstand for analyse for å oppfylle kravene.

7.2. Hvert medlem av revisjonsteamet utarbeider en innledende analyse og tilsvarende konklusjoner om de spørsmålene som er tildelt ham. Revisjonsteamlederen gjennomfører et teammøte hvor han diskuterer resultatene av arbeidet til hvert medlem av revisjonsteamet. Samtidig kan representanter for den reviderte standardiseringsenheten delta i den.

7.3. Basert på resultatet av tilsynet utarbeider revisjonsteamet en konklusjon som i det generelle tilfellet bør inneholde:

Konklusjon om graden av samsvar med kravene til standardiseringsenheten;

Konklusjonen om resultatet av revisjonen er signert av lederen for revisjonsteamet.

7.4. Konklusjonen om resultatene av tilsynet blir gjort oppmerksom på lederen for den strukturelle enheten til Russian Railways, som den reviderte standardiseringsenheten er underlagt.

Ved enighet med konklusjonene til revisjonsteamet signeres konklusjonen av lederen for den reviderte enheten. I tilfelle uenighet med konklusjonene i konklusjonen basert på resultatene av revisjonen, anbefales det å diskutere dem sammen med lederen for strukturenheten til Russian Railways for å løse uenigheter.

Dersom det ikke oppnås enighet, gjenspeiles uenighetene i protokollen fra fellesmøtet.

7.5. Basert på resultatet av tilsynet utarbeider revisjonsteamet en rapport som reflekterer:

Formålet med tilsynet;

Informasjon om revisjonskunden;

Informasjon om leder og medlemmer av revisjonsteamet;

Data om tidspunkt og plassering av revisjonen;

Liste over utførte inspeksjoner;

Liste over medfølgende personer fra den reviderte enheten;

Informasjon om hindringene som ble møtt under revisjonen i gjennomføringen av den;

Kjennetegn på uløste motsetninger (med anvendelse av den relevante protokollen med uenigheter, utarbeidet med deltakelse av den reviderte strukturelle enheten til russiske jernbaner);

Konklusjoner om resultatene av tilsynet;

7.6. Rapporten signeres av medlemmer av revisjonsteamet og sendes til revisjonsklienten for godkjenning.

7.7. På grunnlag av den godkjente rapporten utarbeider revisjonskunden en instruks fra sjefsingeniøren for Russian Railways til sjefen (sjefingeniøren) for underavdelingen av Russian Railways, der standardiseringsavdelingen ble revidert, om utvikling av et sett med tiltak å eliminere manglene som ble identifisert under tilsynet.

7.8. Den utviklede planen for å eliminere mangler er avtalt av sjefen (sjefingeniøren) for avdelingen for russiske jernbaner, der tilsynet ble utført, med revisjonskunden og godkjent av sjefingeniøren for russiske jernbaner.

7.9. Innenfor perioden fastsatt av ordren, rapporterer lederen (sjefingeniøren) for underavdelingen til russiske jernbaner, i hvis er notert, skriftlig til revisjonskunden om deres eliminering.

7.10. Materialer om revisjonen (program, konklusjon, referater, rapport om eliminering av kommentarer) må oppbevares i standardiseringsavdelingen til den strukturelle enheten til Russian Railways og hos revisjonskunden i minst fem år, revisjonsrapporten må oppbevares med revisjonskunden i fem år.

_____________________________

Revisjonsutvalg
Internkontroll og revisjon
Ekstern kontroll og revisjon

Internkontroll og revisjon

Arbeidet med å forbedre og utvikle internrevisjon og kontroll ved Russian Railways gjennomføres i samsvar med Program for organisasjonsutvikling av Russian Railways Holding frem til 2015, oppdatert og godkjent i april 2014, og Handlingsplan for implementering av funksjonsstrategi. for bygging enhetlig system internrevisjon og kontroll i Russian Railways holding for perioden frem til 2015.

På den årlige konferansen til National Association of Internal Auditors and Controllers of JSC ble "Russian Railways" tildelt den nasjonale prisen « Beste selskapet om effektiviteten til internkontroll- og revisjonssystemet – 2014”.

Gjennomføring av aktiviteter gjennomføres på tre strategiske områder:

dannelse av en kontrollvertikal i forbindelse med overgangen til målstyringssystemet til den russiske jernbanebedriften;
bygge på betingelsene for sentralisering og styrke kontrollvertikalen til et risikoorientert funksjonelt strukturert system for internkontroll og revisjon;
opprettelse av en kontrollmekanisme for forebygging og undertrykkelse av overgrep i den finansielle og økonomiske aktivitetssfæren.

Funksjonen for internkontroll og revisjon ved Russian Railways er basert på et moderne organisatorisk og metodisk rammeverk utviklet i samsvar med beste internasjonale og nasjonale faglige praksis, oppfyller de etiske standardene innen internrevisjon og kontroll vedtatt i moderne russisk og global virksomhet. samfunn. En rekke dokumenter på bedrifts- og funksjonsnivå er godkjent, inkludert:

Forskrift om organisering av internrevisjon i den russiske jernbanebedriften, som fastsetter status for internrevisjon i selskapet, bestemmer dets mål, fullmakter, ansvar og prinsipper for arbeidet, samt rettighetene til tilgang til dokumentasjon, personell og eiendeler i rammeverket for forberedelse og oppførsel revisjoner.

I henhold til forskriften er målene for internrevisjon systemstøtte for å gjennomføre revisjoner, analysere informasjon og overvåke påliteligheten av prosedyrer i internkontroll- og risikostyringssystemene for å opprettholde finansiell stabilitet, forbedre effektiviteten av finansielle og økonomiske aktiviteter og effektiviteten til forretningsprosessene til den russiske jernbanebedriften.

Organiseringen av internrevisjon utføres under hensyntagen til følgende prinsipper: uavhengighet og objektivitet, konfidensialitet, profesjonalitet og ansvarlig holdning til arbeid, kvalitetskontroll.

Kvalitetskontroll av internrevisjonen sørger for gjennomføring av periodiske vurderinger av kvaliteten på arbeidet til internrevisjonsenhetene.

Forskrifter om internkontrollsystemet i den russiske jernbanedriften, utviklet under hensyntagen til anbefalingene fra det russiske finansdepartementet og anvendelse av bestemmelsene i konseptet "Internkontroll. Integrert modell” COSO-modell (Committee of Sponsoring Organizations). Dokumentet definerer mål, mål og funksjoner, grunnleggende krav, funksjonell struktur og ansvarsfordeling for fagene for internkontroll.

Opprettelsen av et internkontrollsystem er rettet mot å gi rimelig tillit til oppnåelsen av målene som er satt for russiske jernbaner.

Hovedoppgavene til internkontrollsystemet ved Russian Railways er:

sikre effektiviteten og effektiviteten til finansielle og økonomiske aktiviteter;
å sikre sikkerheten til eiendeler og økonomisk bruk av ressurser;
risikoidentifikasjon og styring;
sikre påliteligheten og fullstendigheten til regnskap (økonomisk) og andre typer rapportering;
overholdelse av lovgivningen og regulatoriske rettsakter fra Den russiske føderasjonen og regulatoriske dokumenter fra russiske jernbaner.

Systemet for internkontroll i russiske jernbaner bestemmes av en kombinasjon av objekter og enheter. Objektene for internkontrollsystemet er de finansielle og økonomiske aktivitetene til underavdelingene til russiske jernbaner og dets forretningsprosesser. Sammensetningen av fagene i internkontrollsystemet bestemmes organisasjonsstruktur OJSC russiske jernbaner.

Leder for underavdelinger av russiske jernbaner, i samsvar med deres funksjonelle ansvar er ansvarlig for utforming, implementering, overvåking og forbedring av internkontrollsystemet.

Systemet med interne bedriftsstandarder for internrevisjon, som er det konseptuelle metodologiske grunnlaget for internrevisjon og kontroll, og fortsetter å utvikle seg kontinuerlig i samsvar med kravene i forskriftsdokumentene fra Den russiske føderasjonen og beste profesjonelle praksis.

For å opprettholde et forhåndsbestemt høyt effektivitetsnivå, gi status og autoritet, utvikle en strategi og koordinere tiltak innen kontroll av finansielle og økonomiske aktiviteter, ble stillingen som direktør for Russian Railways JSC for internkontroll og revisjon introdusert. inn i strukturen til styringsapparatet, som er direkte overvåket av Internal Control Center " Zheldorcontrol og Internal Audit Center Zheldoraudit er strukturelle underavdelinger av russiske jernbaner. Zheldorcontrol Center inkluderer regionale avdelinger, som er lokalisert på jernbanestrekningene og har interne revisjonsavdelinger.

Antall ansatte ved Zheldorcontrol- og Zheldoraudit-sentrene er 727 enheter.

Hovedoppgavene til internrevisjon og internkontroll er:

organisering og gjennomføring av en intern revisjon med sikte på å forbedre effektiviteten og effektiviteten til forretningsprosessene til russiske jernbaner, sikkerheten til eiendeler, overholdelse av kravene i lovgivningen til den russiske føderasjonen og interne dokumenter OJSC russiske jernbaner;
organisering og gjennomføring av internkontroll rettet mot å oppnå økonomisk stabilitet, finansiell åpenhet, i divisjonene til styringsapparatet, strukturelle divisjoner, filialer, ikke-statlige institusjoner til JSC "Russian Railways" og på foreskrevet måte i datterselskaper og tilknyttede selskaper til JSC " russiske jernbaner";
rettidig levering av administrasjonen av russiske jernbaner med pålitelig informasjon om finansielle og økonomiske aktiviteter, identifiserte mangler, skattemessige og økonomiske risikoer i underavdelingene til russiske jernbaner og, på foreskrevet måte, D3O for adopsjon ledelsesbeslutninger;
vurdering av effektiviteten til interne kontrollsystemer, risikostyring i underavdelingene til russiske jernbaner og, på foreskrevet måte, i dets datterselskaper og tilknyttede selskaper;
vurdering av effektiviteten til forretningsprosesser i underavdelingene til russiske jernbaner og, i samsvar med den etablerte prosedyren, i dets datterselskaper og tilknyttede selskaper.

Det systematiske og konsekvente arbeidet som utføres ved Russian Railways for å forbedre funksjonen til internkontroll og revisjon bidrar til å forbedre effektiviteten av forretningsprosesser, redusere kostnader og redusere tap i selskapets inntekter.

I følge estimater fra innenlandske og utenlandske eksperter har Russian Railways opprettet og driver en av de mest harmoniske, effektive og kompetente internkontroll- og revisjonstjenestene i Russland, som oppfyller kravene til internasjonale profesjonelle standarder internrevisjon, basert på beste praksis i verden og den allment anerkjente COSO-modellen.

I 2014 ble Russian Railways JSC tildelt den årlige internasjonale prisen fra Institute of Certified økonomisjefer(Storbritannia) i nominasjonen "Det beste selskapet når det gjelder effektiviteten til internkontroll- og revisjonssystemet".

Kort biografisk informasjon om lederne for internkontroll og revisjon

Ivanov Oleg Borisovich

Direktør for russiske jernbaner for internkontroll og revisjon

Fødselsår: 1955. Utdanning: høyere, Novosibirsk Institute of National Economy, Academy of National Economy under regjeringen i den russiske føderasjonen, doktor økonomiske vitenskaper, professor.

2003-2012 - Leder for Senter for kontroll og internrevisjon "Zheldorcontrol" av russiske jernbaner.
Siden 2012 - Direktør for russiske jernbaner for internkontroll og revisjon.

Novoselov Sergey Vladimirovich

Leder for Zheldorkontrollsenteret

Fødselsår: 1957. Utdanning: høyere, Yaroslavl Higher Military Financial School. A.V. Khruleva, militært finansielt og økonomisk fakultet ved Moscow Financial Institute.

Arbeidsaktivitet i russiske jernbaner

2003–2012 - Første nestleder for Senter for kontroll og internrevisjon "Zheldorcontrol" av russiske jernbaner.
Siden 2013 - Leder for Zheldorcontrol Internal Control Center of Russian Railways.

Podkopaev Yury Borisovich

Leder for Zheldoraudit Center

Fødselsår: 1963. Utdanning: høyere, Moscow Institute of Railway Transport Engineers, har sertifikat for tilleggsutdanning "Master of Business Administration" (MBA) i spesialiseringen "Corporate Audit" med fordypning i et fremmedspråk.

Arbeidsaktivitet i russiske jernbaner

2003-2012 - Nestleder for Senter for kontroll og internrevisjon "Zheldorcontrol" av JSC "Russian Railways" - Leder for den regionale avdelingen for senteret i Moskva.
Siden 2013 - Leder for Zheldoraudits interne revisjonssenter for russiske jernbaner.

Størrelse: px

Startvisning fra side:

transkripsjon

1 PRAKSIS AV JSC RUSSIAN RAILWAYS MOSKVA

2 For Russland, med sine enorme territorier, er jernbanekomplekset av særlig betydning. Det gir stabil ytelse industribedrifter, rettidig levering av viktig last til de mest avsidesliggende hjørnene av landet, og er også den rimeligste transporten for millioner av innbyggere. Russian Railways feiret 175-årsjubileum i fjor. Vi ble et aksjeselskap 1. oktober 2003 i samsvar med dekret fra regjeringen i den russiske føderasjonen av 18. september 2003 nr. 585, etter å ha blitt omdannet fra det russiske jernbanedepartementet (MPS of Russia). Grunnlegger og eneste aksjonær i Russian Railways er den russiske føderasjonen. På vegne av den russiske føderasjonen utøves aksjonærens fullmakter av regjeringen i den russiske føderasjonen, styret oppnevnt av den, og styret ledet av presidenten. Eiendommen til selskapet ble dannet ved å gi et bidrag til autorisert kapital JSC "Russian Railways" eiendeler til 987 organisasjoner av den føderale jernbanetransporten, eid av staten. Opprettelsen av russiske jernbaner var resultatet av den første fasen av reformering av jernbaneindustrien. 2

3 RZD HOLDING ER Blant VERDENS TRE LEDENDE JERNBANESELSKAPER 85,2 tusen km med jernbane Årlig inntekt over 1,6 billioner. gni. 30 % av passasjertrafikken 1,2 millioner ansatte 44 % av godsomsetningen Bidrag til Russlands BNP ca. 2 % Drifter 1,1 millioner godsvogner Gods-, passasjer-, skiftelokomotiver 20,2 tusen Person- og pendlerbiler 70 tusen 3

4 FORRETNINGSARKITEKTUR TIL RZD HOLDING 4

5 BETYDNINGEN AV DET INTERNREVISJONS- OG KONTROLLSYSTEMET I RZD HOLDING SIKKER DRIFTSEFFEKTIVITET OG FINANSIELL BÆREKRAFTSKONTROLL ØKER INVESTERINGSINNFLØTNING OG VEKST I MARKEDSVERDI 5

6 ORGANISASJONELL OG FUNKSJONELL STRUKTUR AV INTERNREVISJONS- OG KONTROLLENHETER I JSCo Russian Railways Revisjonskomité for styret for JSCo Russian Railways President for JSCo Russian Railways Direktør for JSCo Russian Railways for internkontroll og revisjon ZHELDORMENTAUDONTROLLSENTER ZHELDORMENTAUDIONSENTER ZHELDORMENTAUDIT SENTER 6

7 DIREKTØR FOR RZD JSC FOR INTERNKONTROLL OG REVISJON Zheldorcontrol Center Zheldoraudit Center Avdeling for kontroll av gjennomføringen av investeringsprosjekter og andre kapitalinvesteringer Avdeling for omfattende inspeksjoner ved jernbanestrekninger Russian Railways Avdeling for juridisk og dokumentasjonsstøtte Organisasjons- og analytisk avdeling Institutt for menneskelig ressursforvaltning Institutt for finansiell og økonomisk støtte Avdeling for operasjonell og finansiell revisjon Avdeling for vurdering av internkontroll og risikostyringssystemer Avdeling for revisjon for overholdelse av forskriftsdokumenter og risikovurdering av svindel Avdeling for internrevisjonsmetodikk og samhandling med ST. PETERSBURG, KALININGRAD MOSKVA NIZHNY NOVGOROD YAROSLAVL ROSTOV-ON-DON VORONEZH SARATOV SAMARA EKATERINBURG CHELYABINSK NOVOSIBIRSK KRASNOYARSK IRKUTSK CHITA KHABAROVSK YUZHNO-SAKHALIN SC 7

8 INTERNREVISJON SKAPER MEKANISMER SOM SIKRER TILLIT TIL Å OPNÅ DE SETTE MÅLENE PÅ MEST EFFEKTIV MÅTE 1. ANALYSE OG EVALUERING AV INTERNE KONTROLLSYSTEMER, INKLUDERT SAC-PRIORITEREDE OMRÅDER FOR INTERN SYSTEMREVISJON AV INTERN SYSTEMREVISJON 3. IDENTIFIKASJON AV SAKER OM MISBRUK 5. REVISJON AV OVERHOLDELSE AV SKATTELOVGIVNING 6. KONTROLL OVER ELIMINERING AV IDENTIFISJTE brudd og mangler 7. SAMSPIL MED EKSTERN REVISJON 8

9 ORGANISERING OG UTFØRELSE AV INTERNREVISJON VED RZD JSC Planlegging av aktiviteter og ressursstyring av internrevisjonsenheten Planlegging av internrevisjon Gjennomføring av internrevisjon Utarbeide rapport basert på resultatene av en internrevisjon Organisering og overvåking av gjennomføringen av en handlingsplan for å eliminere brudd, mangler og forbedre vedlikeholdet av internkontrollsystemet Utarbeidelse av rapporter om resultatene av virksomheten til internrevisjonsenheten 9

10 STADIER I INTERNREVISJONSPROSESSEN (AKTIVITETSSTANDARDER) Planlegging Revisjonsprosjekter (forslag) Internrevisjonsplan Tidsplan for internrevisjon Utarbeidelse av revisjonsplan Revisjonsprogram Revisjonsprogram Revisjonsprogram Arbeidsprogrammer for revisjonen Individuell oppgave Bestillinger/Revisjonsreglement Gjennomføring av revisjonen Dokumentere resultatene av revisjonshandlinger Register over identifiserte brudd, mangler og risiko 10

11 STADIER I DEN INTERNREVISJONSPROSESSEN (PERFORMANCE STANDARDS) (FORTSATT) Registrering av revisjonsresultater Referanser Lokale rapporter Revisjonsrapport Revisjonsrapport Kvalifiserer Overvåking av eliminering av brudd og mangler Handlingsplan for å eliminere brudd Rapport om gjennomføring av tiltak Rapport om verifikasjon av eliminering av brudd 11

12 STRUKTUR AV VIRKSOMHETSSYSTEMET FOR INTERNREVISJONSSTANDARDER FORRETNINGSSYSTEMET FOR INTERNREVISJONSSTANDARDER FOR RZD HOLDING ORDLISTE OVER INTERNREVISJONSVILKÅR OG DEFINISJONER ADMINISTRATIVE REGULERINGSDOKUMENTER HIM REVISION STANDARD INTERNREVISJON STANDARD S RETNINGSLINJER PRAKTISKE RETNINGSLINJER PRAKTISKE RETNINGSLINJER 12

13 INTERNE REVISJONSSTANDARDER BRUKT I RZD HOLDING Klassifiseringsfunksjon 1. Generelle standarder 2. Arbeidsstandarder 3. Spesialiserte standarder Typer av standarder Etiske retningslinjer for internrevisorer Forskrifter om internrevisjon Personalopplæring Standard Faglig utvikling Standard Internrevisjon Kvalitetsstandard Interne og eksterne evalueringsstandarder Ordliste, mål osv. Planleggingsstandarder Revisjon Ytelsesstandarder Rapporteringsstandarder Standarder i når det gjelder aktiviteter Standarder i sammenheng med regnskapsobjekter Standarder for visse retninger internrevisjon 13

14 GRAFISK DIAGRAM AV STANDARDEN "UTFØRE INTERNE REVISJONER" Regler for modellering av prosesser og forretningsarkitektur for russiske jernbaner (Order of Russian Railways datert 8p) 14

15 INTERNREVISJON GRAFISK DIAGRAM AV STANDARDEN "UTARBEIDELSE AV RAPPORT OM RESULTATER AV UTFØRELSE AV EN INTERNREVISJON" Regler for modellering av prosesser og forretningsarkitektur for Russian Railways (ordre fra Russian Railways datert 8p) 15

16 OPERASJONELL REVISJON I OVERENSSTEMMELSE MED SYSTEMET MED INTERNE SELSKAPSSTANDARDER FOR REVISJONSAKTIVITETER I RZD JSC Gjennomføring av operasjonelle revisjoner i samsvar med godkjente planer for Zheldoraudit Center Forretningsprosessrisiko Internkontrollprosedyrer Eiere av risikoer og kontroller Dannelse av et risikoregister for formålene av internrevisjon basert på: -prosesser identifisert i løpet av pågående revisjoner og i henhold til individuelle revisjoner fra tidligere år; - Analyse av identifiserte brudd; - Analyse av regulatoriske dokumenter innen aktivitetsområdene til russiske jernbaner; - Intervjuer med ledere for strukturelle avdelinger (hvis nødvendig). - Identifisering av "avdekket" betydelige risikoer i forretningsprosessene til russiske jernbaner; - Dannelse av et risikoregister som angir ansvarlige for kontroll Brudd Anbefalinger basert på resultater av revisjoner rettet mot å eliminere brudd, og forslag til endringer i forretningsprosessen ICS-mangler Forslag om å styrke kontrollprosedyrer på områder av forretningsprosessen hvor brudd ble identifisert - Overvåking handlingsplan; - Register over "avdekket" risikable forretningsprosesser for russiske jernbaner for utforming av en revisjonsplan; - Systematisering av revisjoner fra tidligere år etter typer og forretningsprosesser og dannelse av en enhetlig revisjonsmodell for russiske jernbaner. Resultater Materialer fra revisjoner. Klassifisering av identifiserte brudd og mangler i internkontrollsystemregisteret over "avdekket" risikable forretningsprosesser for russiske jernbaner. Handlingsplan for å eliminere identifiserte brudd og innføre endringer i forretningsprosessen Tiltak for å forbedre internkontrollen og risikostyringssystemene til de reviderte forretningsprosessene Oppdatere revisjonsmodellen 16 Forslag til utkast til revisjonsplan

17 MÅL OG RESULTATER MED Å BYGGE ET ENHETLIG RISIKORENTERET SYSTEM FOR INTERN REVISJON OG KONTROLL I RZD HOLDING 17

18 RISIKORIENTERT INTERNKONTROLLSYSTEM Implementering av internkontroll er hver enkelt ansatt i bedriftens oppgave, uavhengig av stilling BYGGE OG OPPRETTHOLDE ET EFFEKTIVT INTERNKONTROLLSYSTEM DIREKTE OG UMIDDELBART ANSVAR I VIRKSOMHETSLEDELSEN fraskriver seg ansvar. indre kontroll vil bli båret av en egen enhet, så er det bare den som vil ta seg av kontrollspørsmål 18

19 HOVEDOMRÅDER FOR STØTTE AV INTERNKONTROLL OG REVISJONSTJENESTE TIL RISIKOSTYRING AV SELSKAPET HANDLINGER/TRINN Gi informasjon om eksisterende og nylig identifiserte risikoer som krever tiltak for å redusere dem Systematisering og overføring av akkumulert erfaring om prosedyrer og deres rekkefølge for å identifisere og analysere risikoer, for å gjennomføre en vurdering anti-risiko tiltak Anbefalinger om dannelse av overvåking og informasjonsstøtte for risikohåndteringsprosessen, der alle Bedriftsinformasjon om risiko Innlevering av forslag om dannelse av en bedriftsrisikostyringsforskrift for russiske jernbaner. Deltakelse i utviklingen av et utkast til forskriftsdokument om prosedyren for samhandling mellom russiske jernbaneavdelinger og Zheldorkontrollsenteret i implementeringen av risikostyringsprosedyrer HVORFOR ER DETTE VIKTIG ? Dannelse av et register over typiske risikoer ved russiske jernbaner, risikokart (risikomatriser), risikopass og dokumenter som regulerer prosedyren og regelmessigheten av deres oppdatering Utvikling av metodiske dokumenter om risikostyring for strukturelle inndelinger av russiske jernbaner. system for risikostyringsprosessen organisatorisk infrastruktur for risikostyring av russiske jernbaner Dannelse av regulatoriske dokumenter om prosedyren for samhandling mellom divisjoner av russiske jernbaner i prosessen med risikostyring 19

20 INTERNE REVISJONSFUNKSJONER INNEN RAMMEN TIL DET INTERNE REGNSKAPSKONTROLLSYSTEMET TIL RZD JSC 20

21 ROLLEN TIL INTERNREVISJON I ET VERTIKALT INTEGRERT HOLDINGSELSKAP Russian Railways Holding OJSC RUSSIAN RAILWAYS (HOVDESELSKAP) Forfølge en enhetlig politikk innen Holding på grunnlag av kontrakter inngått mellom morselskapet og datterselskapene Chem. større selskap og jo flere egne underavdelinger, jo mer etterspurte funksjoner uavhengig evaluering og en objektiv informasjonskilde utført av internrevisjon Viktigheten av internrevisjon bestemmes av behovet for at morselskapet mottar rettidig og objektiv informasjon om virksomheten til filialer og datterselskaper DATTERSELSKAPER OG TILKNYTTEDE SELSKAPER av Russian Railways Eierstyring og kontroll basert på deltakelse i autorisert kapital Utviklingen av en holdingstruktur krever omfattende og formalisert kontroll over kontantstrømmer, kontrollsystem og økonomisk tilstand hver forretningsenhet inkludert i konsernstrukturen 21

22 DELTAKELSE I REVISJONSKOMMISSJONENE TIL JSC RZDs SDC-er 18 SDC-er MED ET OMFATTENDE NETTVERK AV BRANCHER Modellforskrifter om revisjonskommisjonen Mer enn 118 SDC-er Utvikling av internt regelverk som styrer revisjonskommisjonens virksomhet Retningslinjer om gjennomføring av revisjoner Standardformat for konklusjoner av revisjonskommisjoner B 75 ANSATTE I SENTRERE VALGT SOM LEDER FOR REVISJONSKOMMISSJONER Internt regelverk for organisering av revisjonskommisjoners arbeid 22

23 INTRODUKSJON AV AUTOMATISK INTERN REVISJONS- OG KONTROLLSYSTEM (LØSNINGSARKITEKTUR) 23

24 PRAKTISK BRUK Arbeidsplass Revisjonsleder 24 Overvåke statusen til lokale rapporter; Koordinering av lokale rapporter, sending til revisjon; Utarbeide en oppsummerende rapport; Kontroll av rapporteringsskjemaer med mer.

25 RESULTATER OPPNÅTT VED BRUK AV ASP VAK OPERASJONSKONTROLL AV INTERNREVISJONSPROSESSER STANDARDISERING AV REVISJONSRAPPORTERINGSSKJEMAER KVALITETSKONTROLL AV GJENNOMFØRING AV REVISJONSPROSEDYRER REDUSERT BEHANDLINGSTID OG UTFORMING AV REVISJONSRESULTATER SOM RESULTAT AV REVISJONSRESULTATER. NETTVERK TIL RZD JSC SIKKER SIKKERHET OG KONFIDENSIALITET INFORMASJON 25

26 RELEVANSEN AV Å FORBEDRE OVERENSSTEMMELSESSYSTEMET AKTUELLE TRENDER OG TRENDER INTERESSENTER Ekstraterritoriell anvendelse av fremmede staters lovgivning Internasjonalt samfunn Styrke kampen mot korrupsjon Redusere mulighetene for budsjettfinansiering Staten Styrke institusjonene for offentlig kontroll Sivilsamfunnsutvikling utenlandsk økonomisk aktivitet Ledelsen for russiske jernbaner 26

27 BLOKKFUNKSJONSMODELLER FOR OVERVÅKNING TILTAK FOR Å FORHINDRE OG UNDERtrykke BEDRIFTER OG KORRUPSJON I RZD JSC Profesjonell trening Gjennomføre aktive revisjoner Aspekter ved bedriftspolitikk En klar forståelse av svindleres adferd Kontinuerlig formidling av positiv informasjon som reflekterer bedriftens policy Håndheving av sanksjoner Offentliggjøre eksisterende sanksjoner Motivasjon Bedriftsånd Respekt fra samfunnet Viktig og verdifullt arbeid Tilstrekkelig ressurser Human og anstendig ledelse Godtgjørelse Arbeidsforhold Elementer av standarder for forebygging av overgrep, spesifikke handlinger er identifisert som bryter etablerte etiske standarder; det er indikert at uærlig oppførsel vil bli straffet; inneholder informasjon om mekanismen for å rapportere uetisk oppførsel i organisasjonen 27

28 INTEGRERT TILNÆRMING FOR Å BYGGE ET ANTIKORRUPSJONSOVERHOLDSSYSTEM I. Utforming av en liste over krav for organisering av et selskaps anti-korrupsjonssystem VI. Implementering av programmet for implementering og overvåking av kvaliteten på implementeringen av systemet for antikorrupsjonstiltak II. Diagnostikk av elementene i anti-korrupsjonssystemet og nivået av korrupsjonsrisiko V. Utvikling av et program for implementering og overvåking av kvaliteten på implementeringen av systemet med anti-korrupsjonstiltak III. Utvikling av en liste (system) over anti-korrupsjonstiltak IV. Utvikling av regulatoriske juridiske dokumenter som sikrer gjennomføring av antikorrupsjonstiltak 28

29 KONSEPTUELL OG LOGISK SEKVENS AV PROSJEKTIMPLEMENTERING Utvikling av hovedaktivitetene direkte knyttet til beskrivelse av eksisterende og nye prosesser tiltak Utvikling av et sett med tiltak for å informere og lære opp ansatte ved russiske jernbaner (PROSJEKTUTSETTING) Støttetiltak Utvikling av regulatoriske og metodiske dokumenter for å bekjempe risikoen for bestikkelser og korrupsjon (PROSJEKTDRIFT) Tiltak for å teste effektivitet Evaluering og analyse av risikostyringssystemet mot bestikkelse og korrupsjon til JSC Russian Railways (PROSJEKTDRIFTE) 29

30 LISTE OVER HOVEDDOKUMENT SOM SIKRER IMPLEMENTERINGEN AV ANTIKORRUPSJONSTILTAK ANTIKORRUPSJONSPOLITIKKEN TIL JSC Russian Railways ENDRINGER OG TILLEGG TIL FORRETNINGSETIKKENE TIL JSC Russian Railways FOR Å SKAPE FUNKSJONS-ETISKE KOMP. SYSTEM: EMNE I DEN SYSTEMET, DERES ROLLER OG MYNDIGHETER PROSEDYRE AVLØSNING AV INFORMASJON OM TILTAK MÅTE MOT ANTI-BEKRIKNING OG KORRUPSJON AV JSC Russian Railways OF KORRUPSJON TILTAK ENDRINGER OG TILLEGG SOM SKAL INNFØRES TIL SELSKAPSLEDET JSC. RISIKO FOR KORRUPSJON I HOLDING 30

31 ET SETT MED TILTAK FOR FORMNING AV ET ENIG RISIKOORENTERT SYSTEM FOR INTERN REVISJON OG KONTROLL I RZD HOLDING EFFEKTIV BRUK AV RESSURSER INVESTERING ATTRAKTIVITET FINANSIELL STABILITET I DET EFFEKTIVE SYSTEMET FOR STYRING AV AKTIVITETSKONTROLLOPP. SENTRERE " ZHDK", "ZHDA" UTVIKLING AV REGULERINGER OM ANSVARSSENTER UTVIKLING AV EN REGULERING OM ICS I RZD HOLDING STYRKE KONTROLLEN VERTIKAL OPPRETTELSE AV ET SYSTEM FOR EVALUERING VED INTERN REVISJON AV INTERN KONTROLLPROSESJON FOR ANSVARLIG KONTROLLPROSSE D ICS UNIFIED METODOLOGI FOR IA OG VC I RZD HOLDING UTVIKLING AV INTERNASJONALE SELSKAPSSTANDARDER 31

32 MÅL FOR UTVIKLING AV INTERNREVISJON OG KONTROLL I RZD HOLDING FOR Å GI SELSKAPETS TOPLEDE LEDELSE PÅLITELIG INFORMASJON FOR LEDELSESBESLUTNINGER MULIGHETER FOR MISBRUK (INTRA-CORORATE SUPER) FOR AT OPPRE ENDRINGER FORRETNINGSFORHOLD SOM ØKER ØKONOMISK STABILITET, ÅSTENHET I FINANSIELLE AKTIVITETER OG MARKEDSVERDI AV SELSKAPET, SIKKERHET, EIENDOMMER OG EFFEKTIV BRUK AV FINANSIELLE OG MATERIALRESSURSER. 32

33 PRIORITEREDE PROSJEKTER FOR UTVIKLING OG FORBEDRING AV INTERNREVISJON VED JSCo Russian Railways 2. UTVIDELSE AV ANVENDELSEN AV PROSESSTILNÆRMINGEN FOR Å ADMINISTRERE OG FORBEDRE EFFEKTIVITETEN AV INTERN REVISJON OG KONTROLL AV FINANSIELL KONTROLL AV 5 ØKONOMISK AKTIVITET TIL DATTERSELSKAPER OG TILKNYTTEDE SELSKAPER AV JSCo Russian Railways 3. ANVENDELSE AV INTERNE REVISJONSSTANDARDER I PRAKSIS 6. UTVIKLING AV SYSTEM FOR ANTIKORRUPSJONSOVERHOLDELSE OG SPESIELLE PROGRAMMER OG PROSEDYRER FOR FOREBYGGING, FOREBYGGING OG UNDERHOLDELSE 33

Andre praktiske konferanse INTERNKONTROLL OG REVISJON I RUSSLAND: NYE PERSPEKTIV OG MULIGHETER Om systemet for internkontroll og revisjon av russiske jernbaner Tale av direktøren for russiske jernbaner for internkontroll

IV Nasjonal praktisk konferanse INTERNKONTROLL OG REVISJON I RUSSLAND Internrevisjonsfunksjon: vurdering av internkontroll- og risikostyringssystemet 28. februar 2017 Senterleder

Regnskap, statistikk 111 Praksis for JSC Russian Railways i å bygge et risikobasert system for internkontroll og revisjon 2014 Ivanov Oleg Borisovich Direktør for JSC Russian Railways for Internal

INNHOLD: 1. GENERELLE BESTEMMELSER... 3 2. MÅL FOR DET INTERNE KONTROLLSYSTEMET... 4 3. FUNKSJONSPRINSIPPER FOR DET INTERNE KONTROLLSYSTEMET... 5 4. PROSESSER I DET INTERNE KONTROLLSYSTEMET... 6 5. STRUKTUR AV SYSTEMET

GODKJENT av Order of the Open Joint Stock Company "Russisk ventureselskap» datert 19. januar 2016 02/16 PLAN for implementering av anti-korrupsjonstiltak av RVC JSC 2 1. Mål, mål og grunnlag for planlegging

Internkontrollsystemet i OJSC Bank BelVEB og bankbeholdningen, hvis mororganisasjon er OJSC Bank BelVEB I samsvar med kravene i lovgivningen til Republikken Hviterussland i OJSC

GODKJENT ved vedtak fra styret i Mechel Open Joint Stock Company Protokoll nr. datert 19. august 2013 Styreleder / I.V. Zyuzin / Internkontrollforskrifter

54 KONSTELLASJON AV URALS / RAPPORT OM RESULTATRAPPORTEN TIL IDGC OF URALS, JSC FOR 2015 INTERNKONTROLLSYSTEM Internkontrollsystemet er en del av selskapets generelle styringssystem. SVK dekker alle områder

"VEDTA" administrerende direktør 29. april 2010 Forskrift om Institutt for intern Ufa-2010 1 1. GENERELLE BESTEMMELSER 1.1. Internavdelingen (heretter kalt "avdelingen") er strukturell enhet

Vedlegg til ordre fra PJSC RusHydro datert OMFATTENDE ANTIKORRUPSJONSPROGRAM 1. Innledning 1.1. Grunnlaget for utviklingen av det omfattende programmet for anti-korrupsjonsaktiviteter til PJSC RusHydro

GODKJENT ved rådsvedtak PAO-direktører TGC-1 protokoll 3 datert 3. oktober 2016 FORSKRIFTER om internrevisjonstjenesten til PJSC TGC-1 1. Generelle bestemmelser 1.1. Denne forskriften om internrevisjonstjenesten

GODKJENT etter ordre fra JSC "OSK" datert / b.9b. c^g PLAN i JSC "USC" for 2016-2017 p / p Ansvarlig termin Navn på arrangementsleder I. Organisatoriske og juridiske tiltak I kvartal 1.

GODKJENT Ved avgjørelse fra styret i JSC IDGC Holding datert 29. desember 2011 (minutt 72) Internkontrollpolicy for JSC IDGC Holding Moscow 2011 Innholdsfortegnelse 1. Generelle bestemmelser.... 3 2. Hoved

Offentlige aksjeselskap NOVOLIPETSK METALLURGISKE VERK GODKJENT: av styret i det offentlige aksjeselskapet Novolipetsk Jern- og stålverk Protokoll 238 datert 22. april 2016

GODKJENT av styret i OAO NOVATEK (protokoll 170 datert 01. september 2014) med tillegg og endringer godkjent av styret (protokoll 173 datert 12. mars 2015, protokoll 184 datert 10

1. GENERELLE BESTEMMELSER 1.1. Denne forordningen om organisering av internkontroll av den føderale statens budsjett utdanningsinstitusjon høyere utdanning"Krasnodar statlig institutt

FORSKRIFTER OM DET INTERNE KONTROLLSYSTEMET TIL PJSC GAZPROM 1. GENERELLE BESTEMMELSER GODKJENT ved vedtak fra styret i OAO Gazprom datert 25. februar 2014 2315, som endret av styrets beslutning

Chief Auditor of PJSC Rostelecom Lerner Anna Interaksjon mellom internkontroll og internrevisjon Moskva, februar 2017 FIRST LINE OF DEFENSE Forretningsenheter TREDJE FORSVARSLINJE Revisjonsutvalg/

AVTALT med komiteen for revisjon, informasjon og aksjonærforhold i styret i Irkut Corporation OJSC GODKJENT av styret i Irkut Corporation OJSC protokoll 36 datert 26. juli 2010 protokoll

Beskrivelse av internkontrollsystemet i JSC "Ikke-bank finansinstitusjon "Hjemmekreditt" I samsvar med kravene i lovgivningen til Republikken Hviterussland i JSC "Ikke-bankkreditt og finansiell

GODKJENT av PAO TMKs styre 18. november 2015 TMK GROUPS INTERNREVISJONSPOLITIK 1. GENERELLE BESTEMMELSER, GRUNNLEGGENDE VILKÅR OG DEFINISJONER 1. 1. GENERELT Denne policyen definerer

GODKJENT Ved avgjørelsen fra styret i OJSC Raspadskaya datert 20. august 2014. (Protokoll nr. datert 20. august 2014) FORSKRIFTER OM INTERNREVISJON AV OAO Raspadskaya 1. GENERELLE BESTEMMELSER 1.1. Internavdelingen

GODKJENT ved vedtak fra styret i PJSC “Magnit” 28. mai 2015, protokoll nr. datert 28. mai 2015 FORSKRIFTER OM INTERNREVISJON AV OFFENTLIG AKSJESELSKAP “Magnit” Krasnodar 2015 Artikkel 1.

GODKJENT av styret i Mechel OAO Protokoll datert 18. desember 2006 Møteleder GODKJENT av lederen av revisjonskomiteen til styret i Mechel OAO REGULERINGER om tjenesten

Godkjent av vedtak fra styret i PJSC Inter RAO datert 21. august 2015 (protokoll datert 24. august 2015 152) INTERNREVISJONSPOLITIK PJSC Inter RAO Moskva 2015 INNHOLD 1. Vilkår, definisjoner

GODKJENT ved vedtak i styret Møteprotokoll datert 30. september 2014 2 Forskrift om internkontrolltjenesten i det åpne aksjeselskapet Bashkir Industrial Bank Ufa, 2014 INNHOLD

GODKJENT ved avgjørelsen fra styret i PJSC Gazprom datert 15. november 2846 PJSC GAZPROMs ANTIKORRUPSJONSPOLITIK 1. GENERELLE BESTEMMELSER 1.1. Anti-korrupsjonspolicyen til PJSC Gazprom (heretter referert til som policyen) er

ÅPENT AKSJESELSKAP "TERRITORIAL GENERATION COMPANY 1" GODKJENT av styret i JSC "TGC-1" Protokoll 15 datert 11. februar 2013 FORSKRIFTER om internrevisjonstjenesten St. Petersburg

GODKJENT ved vedtak fra styret i det offentlige aksjeselskapet "Mobile TeleSystems" 9. september 2015, protokoll 238 FORSKRIFTER OM DET OFFENTLIGE AKTIESELSKAPENS INTERNE KONTROLLSYSTEM

GODKJENT av styret for Open Joint Stock Company United Chemical Company URALCHEM (protokoll _1_ datert 17. september 2008)

GODKJENT Ved beslutning fra styret i Kubanenergo JSC, referat datert 24. august 2012 142\2012 Internkontrollpolitikken til Kubanenergo JSC ( ny utgave) 2012 Innhold 1. Generelle bestemmelser... 3

Åpent aksjeselskap Uralkali GODKJENT ved avgjørelsen fra styret i OJSC Uralkali (protokoll nr. 269 datert 11. september 2012) om styring av risiko og internkontroll i OJSC Uralkali

GODKJENT av vedtak fra styret i PJSC NK RussNeft 24.12.2018 (protokoll 19 av 25.12.2018) OFFENTLIG AKTIESELSKAP OLJE- OG GASSSELSKAP "RUSSNEFT" INTERN KONTROLLPOLICY20 Moskva,

Godkjent av styret i OAO NOVATEK Protokoll 170 datert 1. september 2014 FORSKRIFTER OM RISIKOSTYRING OG INTERNKONTROLLSYSTEM TIL ÅPNE AKSESELSKAP NOVATEK (ny versjon)

Godkjent 25. august 2015 ved vedtak fra styret for det offentlige aksjeselskapet "Cherkizovo Group" (protokoll 25/085d datert 26. august 2015)

ROSIMUSCHESTVO INITIATIV PÅ FÅRET RMIC OG INTERN REVISJON MOSKVA 2014 1 AKSJONÆRS OPPGAVER Statsprogram for Den russiske føderasjonen "Forvaltning av føderal eiendom", godkjent av dekretet fra regjeringen i Den russiske føderasjonen

DEN RUSSISKE FØDERASJENS SENTRALBANK KONSEPTET Å ORGANISERE DET INTERNE KONTROLLSYSTEMET FOR IKKE-KREDITTFINANSIELLE ORGANISASJONER (Godkjent av Bank of Russia i 2017. Teksten til dokumentet er gitt iht.

JOINT STACK COMMERCIAL BANK CHHUVASHKREDITPROMBANK (Public Joint Stock Company) Grunnlisens for sentralbanken i den russiske føderasjonen 1280 GODKJENT av: Styret i JSCB CHUWASHKREDITPROMBANK PJSC Protokoll 14. datert 13. november

GODKJENT ved vedtak fra selskapets styre med begrenset ansvar Archer Finance Referat 6 datert 22. september 2014 FORSKRIFTER om internrevisjon av et aksjeselskap

Prosjekt CENTRAL BANK OF THE RUSSIAN FEDERATION (BANK OF RUSSIA) 2017 Moskva Konseptet med å organisere et internkontrollsystem for ikke-kreditt finansinstitusjoner Generelle bestemmelser Present konsept

2015 Federal Agency for State Property Management RETNINGSLINJER FOR UTARBEIDELSE AV FORSKRIFT OM RISIKOSTYRINGSSYSTEMET Innholdsfortegnelse 1. Innledning......2 2. Generelle bestemmelser......l 3.

GODKJENT ved avgjørelsen fra styret i Open Joint Stock Company Belon Protokoll datert 2009 Styreleder i JSC Belon /V.N. Karmachev / FORSKRIFTER OM INTERN KONTROLL OVER FINANSIELL OG ØKONOMISK

1. GENERELLE BESTEMMELSER 1.1. Denne internrevisjonsforskriften (heretter referert til som "forskriften") til JSC "Company M.video" (heretter referert til som "Selskapet") er utviklet i samsvar med lovgivningen i den russiske føderasjonen, reglene

GODKJENT Ved avgjørelse fra styret i OTCPharm OJSC datert 1. desember 2014 (protokoll 50 datert 1. desember 2014)

Godkjent på et styremøte i OJSC GAZKON Protokoll 5 av 15. desember 2008 FORSKRIFTER OM INTERN KONTROLL OVER DE FINANSIELLE OG ØKONOMISKE AKTIVITETERNE TIL ÅPNE AKTIESELSKAP GAZKON

Andre praktiske konferanse INTERNKONTROLL OG REVISJON I RUSSLAND: NYE PERSPEKTIV OG MULIGHETER 27. februar 2015, Moskva-prosessens tilnærming til organisering og gjennomføring av internrevisjon. (øve på

GODKJENT ved årsskiftets vedtak Generalforsamling aksjonærer i Open Joint Stock Company Mineral and Chemical Company EuroChem Protokoll datert 27. juni 2006 Code of Corporate Conduct of the Open

PJSC GAZPROM KODE FOR EIERSTYRING OG SELSKAPSLEDELSE I. GENERELLE BESTEMMELSER GODKJENT ved avgjørelsen fra den ordinære generalforsamlingen i PJSC Gazprom datert 30. juni 2017, protokoll 1 1.1. Denne bedriftskoden

GODKJENT: etter vedtak fra styret i PJSC MOSTOTREST (protokoll datert 14. desember 2015 w/n) REGULERINGER OM INTERNREVISJON AV OFFENTLIG AKSJESELSKAP MOSTOTREST Moskva 2015 Innhold 1. GENERELT

Offentlig aksjeselskap NOVOLIPETSK METALLURGISK ARBEID GODKJENT av styret i det offentlige aksjeselskapet Novolipetsk Jern- og stålverk Protokoll 236 datert 22. desember 2015

GODKJENT ved vedtak fra styret i PJSC "TGC-1" Protokoll 3 datert 03. oktober 2016 Forskrift om internkontrollsystemet til PJSC "TGC-1" 1. Generelle bestemmelser 1.1. Forskrift om internkontrollsystemet

GODKJENT Ved avgjørelse fra styret i IFC RFA-Invest OJSC protokoll 06-13 datert 19. juli 2013 Forskrifter om internkontrolltjenesten til IFC RFA-Invest OJSC< Гор. Якутск Статья 1. Общие положения 1.1.

føderal stat statsfinansiert organisasjon kultur "ALL-RUSSISK STATSBIBLIOTEK FOR UTENLANDSK LITTERATUR OPPNETT ETTER M.I. RUDOMINO" ORDEN Moskva m, o /6

Prosjekt CENTRAL BANK OF THE RUSSIAN FEDERATION (BANK OF RUSSIA) 2016 Moskva Konseptet med å organisere et internkontrollsystem for ikke-bank finansielle organisasjoner Kapittel 1. Kontrollmiljø. NFE bør

GODKJENT ved avgjørelsen fra styret i PJSC TransContainer, avholdt 17. mai 2016 (protokoll 12) (vedlegg 7 til protokollen) Nestleder i styret / Yu.V. Novozhilov POSISJON

"Godkjent" av styret i JSC "VostSibtranscombank" Protokoll 25 datert 9. juli 2015 FORSKRIFTER OM ANTIKORRUPSJON i JSC "VostSibtranscombank" Irkutsk 1. Grunnleggende begreper og definisjoner For formålene

Godkjent ved vedtak fra styret i OAO Gazprom 25. februar 2014 2315 FORSKRIFTER om OAO Gazproms internkontrollsystem 1. GENERELLE BESTEMMELSER 1.1. Forskrift om internkontrollsystemet til OAO Gazprom

SENTRALBANK FOR DEN RUSSISKE FØDERASJON (BANK OF RUSSIA) ORDRE 13. mai 2016 OD - 1504 Moskva Ved godkjenning av anti-korrupsjonsplanen til sentralbanken i Den russiske føderasjonen for 2016-2017

GODKJENT av styret i OAO NOVATEK (protokoll 192 datert 26. august 2016) INTERN REVISJONSPOLITIK FOR NOVATEK OPEN AKSJESELSKAP 2 INNHOLD ARTIKKEL 1. GENERELLE BESTEMMELSER

GODKJENT av vedtak fra styret i RBC OJSC Informasjonssystemer Protokoll 31 datert 23. juli 2004 Styreleder /G.V.Kaplun

JOINT STACK COMMERCIAL BANK NOVATSIA (ÅPEN AKTIESELSKAP) Godkjent av styret Protokoll datert 01.09.2014 3 FORSKRIFTER OM ORGANISERING AV INTERNKONTROLLSYSTEMET Maykop 2014

Godkjent ved vedtak i styret i Open Aksjeselskap Koks 30. august 2010, protokoll nr. datert 30. august 2010 FORSKRIFTER OM INTERNKONTROLL MED FINANSIELL OG ØKONOMISK VIRKSOMHET

Hvordan skille mellom internkontroll og internrevisjon i virksomheter. Er det mulig? Direktør for avdelingen for revisjonsaktiviteter til PJSC Rosseti M.A. Lelekova 28. februar 2017 SVK OG EE

GODKJENT ved avgjørelsen fra styret i PJSC "Northern Port" (Referat fra styremøtet 07/15 datert 19. mai 2015)

"GODKJENT" Ved avgjørelsen fra styret i PJSC JSCB "Primorye" protokoll 445 datert 1. april 2016 Styreleder i PJSC JSCB "Primorye" S.V. Ponomarenko "AVTALT" Styreleder i PJSC