Russian Railways er et landsomfattende vertikalt integrert transportselskap i dynamisk utvikling.
Russiske jernbaner bør beste praksis og standarder eierstyring og selskapsledelse og anerkjenner det som en nødvendig betingelse for effektiviteten og suksessen til sine økonomiske og Økonomisk aktivitet, heve investeringsattraktivitet selskapet og dets datterselskaper, samt sørge for at reformen gjennomføres på riktig måte jernbanetransport. Siden 2005 har Russian Railways vært medlem av non-profit partnerskapet National Council for Corporate Governance.
For tiden har Russian Railways praktisk talt dannet de viktigste selskapsstyringsmekanismene som er iboende i ledende offentlige selskaper. Ledende russiske ekspertorganisasjoner innen virksomhetsstyring bekrefter at Russian Railways har oppnådd høye resultater innen virksomhetsstyring.
Selskapet fortsetter å jobbe kontinuerlig med å forbedre virksomhetsstyringssystemet basert på russisk og internasjonale standarder og beste praksis i bedriftsrelasjoner.
Prinsipper for eierstyring og selskapsledelse i russiske jernbaner
1. Sikre beskyttelse av aksjonærrettigheter
Selskapet har en praksis med å holde anbud for levering av varer eller tjenester fra russiske jernbaner, noe som øker beskyttelsen av aksjonærens interesser.
Styrets utvidede fullmakter til å godkjenne transaksjoner sikrer sikkerheten til eiendeler og gjør det mulig for aksjonærrepresentantene i styret å vurdere den økonomiske gjennomførbarheten av en transaksjon med store eiendeler foreslått av det utøvende organet.
Russian Railways har tatt i bruk praksisen med å engasjere en uavhengig takstmann i transaksjoner med eiendom, ved salg av aksjeblokker i datterselskaper og tilknyttede selskaper.
Anerkjente russiske og utenlandske revisjonsselskaper er involvert som ekstern revisor for Russian Railways, noe som sikrer et høyt nivå av rapporteringspålitelighet. Revisor velges ved åpen konkurranse. Praksisen med å rotere eksterne revisorer minst én gang hvert femte år er vedtatt.
Reguleringen av sirkulasjonen av innsideinformasjon er nedfelt i internt dokument av selskapet - Forordningen om informasjonspolitikk, som gir aksjonæren rimelig tillit til forsvarlig beskyttelse av sine rettigheter.
Selskapet har utbetalt regelmessig utbytte til aksjonærene siden oppstarten.
2. Effektiv drift av styrings- og kontrollorganer
Selskapet har en praksis med å konkludere som regulerer sosiale forhold og arbeidsforhold og garanterer levering av sosiale ytelser til ansatte ved russiske jernbaner og deres familier. Gjennomføringen overvåkes jevnlig.
7. Effektivt styringssystem for datterselskaper
Russian Railways styrer gjennom bedriftsmetoder. Bedriftsledelse av datterselskaper og tilknyttede selskaper utføres gjennom deltakelse av representanter for russiske jernbaner i generalforsamlinger aksjonærer, styrer og revisjonskommisjoner for datterselskaper og tilknyttede selskaper.
Morselskapets interesser i datterselskapenes aktiviteter realiseres i utvikling og implementering av enhetlige standarder for selskapsstyring. Ensartede standarder sikrer opprettelsen av et enkelt juridisk rom i beholdningen, implementering av felles strategiske mål og bidrar til bekvemmeligheten for styringsorganene i alle selskaper som inngår i beholdningen, samt reduserer de samlede forvaltningskostnadene.
Russian Railways legger stor vekt på dialog med andre aksjonærer og medlemmer av dets datterselskaper, og forsøker å ta hensyn til deres interesser så mye som mulig.
JSC "RUSSIAN RAILWAYS"
REKKEFØLGE
Om forskriften om organisasjonen internrevisjon i den russiske jernbanens holding
1. Vedta for ledelsen forskriften om organisering av internrevisjon i den russiske jernbanens holding, godkjent ved vedtak fra styret for russiske jernbaner (protokoll nr. 22 av 7. desember 2015), heretter referert til som forskriften.
2. Ledere av avdelingen for styring av datterselskaper og avhengige selskaper Davydov A.Yu. og Center for Corporate Governance av Suburban Complex Belyankin A.Yu. å initiere avholdelse av datterselskaper av Russian Railways av bedriftsarrangementer for vedtakelse av forskriften til ledelsen.
3. Anerkjenne forordningen om organisering av internrevisjon i den russiske jernbanebedriften som ugyldig, godkjent av JSC Russian Railways 6. juli 2014 N 286.
President for russiske jernbaner
O.V. Belozerov
Forskrift om organisering av internrevisjon i den russiske jernbanebedriften
I. Generelle bestemmelser
1. Denne forordningen fastsetter målene, målene, statusen og prosedyren for organisering av internrevisjon i den russiske jernbanedriften, samt fullmakter og ansvar for internrevisjonsenheten og andre deltakere i internrevisjon.
2. Gjennomføring av internrevisjon i Russian Railways er betrodd Zheldoraudit Internal Audit Center, en strukturell underavdeling av Russian Railways (heretter referert til som Zheldoraudit Center).
Internrevisjonsavdelingen til JSC "Russian Railways" opprettes og avvikles på grunnlag av ordren fra presidenten for JSC "Russian Railways".
3. Denne forordning gjelder for underavdelinger av forvaltningsapparatet til russiske jernbaner, dets filialer, andre strukturelle underavdelinger av russiske jernbaner (heretter referert til som underavdelinger av russiske jernbaner).
I datterselskapene til russiske jernbaner implementeres denne forordningen gjennom bedriftsprosedyrer i samsvar med loven Den russiske føderasjonen og regulatoriske dokumenter fra russiske jernbaner.
Spørsmålet om organisering av internrevisjon i datterselskapene til Russian Railways vurderes av styringsorganene til datterselskapene i henhold til stiftelsesdokumenter og andre dokumenter som definerer funksjonene i arbeidet til et bestemt selskap.
Gjennomføring av internrevisjon i datterselskaper av Russian Railways er betrodd internrevisjonsavdelingene til de respektive datterselskapene.
4. Endringer i denne forskriften gjøres ved forhold eller hendelser som har vesentlig innvirkning på internrevisjonens virksomhet, herunder:
- endre målene, målene og funksjonene til internrevisjonen;
- endring i fullmakter og fremveksten av betydelige begrensninger i virksomheten til internrevisjon;
- basert på resultatene av vurdering av kvaliteten på internrevisjonsaktiviteter;
- Vesentlige endringer i virksomheten og strukturen til den russiske jernbanens holding.
Direktøren for russiske jernbaner for internkontroll og revisjon og sjefen for Zheldoraudit Center vurderer med jevne mellomrom behovet for å endre denne forskriften.
Endringer kan også initieres av presidenten for russiske jernbaner, styret for russiske jernbaner, revisjons- og risikokomiteen til styret for russiske jernbaner, visepresidenten for russiske jernbaner, som har ansvaret for interne revisjonsspørsmål. Organiseringen av utviklingen og utarbeidelsen av forslag til endringer i denne forordningen er overlatt til lederen av Zheldoraudit Center.
Koordinering og godkjenning av endringer utføres i henhold til prosedyren fastsatt av Russian Railways.
5. Denne forordningen er utviklet under hensyntagen til kravene i føderale lover og andre regulatoriske juridiske dokumenter fra Den Russiske Føderasjon, det konseptuelle rammeverket for yrkesutøvelsen til Institutt for Internrevisorer i den grad den ikke er i strid med russisk lovgivning, internasjonal og nasjonal beste praksis innen internrevisjon, retningslinjer og anbefalinger innen internrevisjon i departementet økonomisk utvikling Russland ( føderalt byrå om statlig eiendomsforvaltning) og normative dokumenter fra russiske jernbaner.
6. Følgende begreper og begreper brukes i denne forskriften:
- revisjonsbevis - informasjon innhentet under revisjonen, og resultatet av analysen av denne informasjonen, som konklusjonene basert på resultatet av revisjonen er basert på;
- revisjonsprosedyre - et sett med profesjonelle handlinger for å samle inn revisjonsbevis for å nå målene for revisjonen;
- forretningsprosess - et stabilt målrettet sett med innbyrdes relaterte handlinger (arbeidssekvens) utført for å lage et spesifikt produkt eller en tjeneste;
- utøvende ledelsesorganer for Russian Railways JSC - President for Russian Railways JSC, Management Board of Russian Railways JSC;
- interessekonflikt - enhver situasjon der den personlige eller profesjonelle interessen til en ansatt i internrevisjonsenheten kan føre til upassende utførelse av ham offisielle oppgaver;
- revisjonsmodell - en liste over objekter for internrevisjon (forretningsprosesser, aktiviteter, individuelle prosjekter eller initiativer, divisjoner, forretningsenheter, ansvarssentre, etc.) avhengig av tilnærmingen valgt i selskapet til deres strukturering i forbindelse med internrevisjon. ;
- selskap - JSC "Russian Railways" og (eller) et datterselskap av JSC "Russian Railways";
- gjenstand for internrevisjon - underavdelinger av styringsapparatet til russiske jernbaner, dets filialer og andre strukturelle underavdelinger, datterselskaper av russiske jernbaner (i etter hvert), andre ansvarssentre, samt aktiviteter, forretningsprosesser, enkeltprosjekter eller tiltak som det gjennomføres internrevisjoner for;
- internrevisjonsenhet - Internrevisjonssenter "Zheldor-revisjon" - en strukturell enhet av russiske jernbaner eller en internrevisjonsenhet til et datterselskap av russiske jernbaner;
- prosedyrer indre kontroll(kontrollprosedyrer) - et sett med handlinger og tiltak som tar sikte på å forhindre, begrense og forhindre risiko i de finansielle og økonomiske aktivitetene til Russian Railways (et datterselskap av Russian Railways);
- internkontrollsystem - et sett med organisatoriske tiltak, metoder, prosedyrer, normer bedriftskultur og handlinger iverksatt av selskapet (av styret, andre styringsorganer, ledelsen og andre ansatte) for å oppnå en optimal balanse mellom vekst av selskapets verdi, lønnsomhet og risiko, for å sikre finansiell stabilitet, effektiv oppførsel av forretningsaktiviteter, sikkerhet for eiendeler, overholdelse av loven, selskapets charter og regulatoriske dokumenter, rettidig utarbeidelse av pålitelige rapporter;
- et system med interne bedriftsstandarder for revisjonsaktivitet - et sett med sammenhengende reguleringsdokumenter som skaper betingelser for å organisere og gjennomføre en effektiv internrevisjon i den russiske jernbanebedriften;
- risikostyringssystem - et sett med innbyrdes relaterte prosedyrer, metoder og relevante risikostyringsverktøy fra Russian Railways (et datterselskap av Russian Railways).
II. Definisjon, mål og mål for internrevisjon
7. Internrevisjon er en prosess som tar sikte på å bistå styret og ledende organer med å forbedre effektiviteten i selskapets ledelse, forbedre dens finansielle og økonomiske aktiviteter gjennom en systematisk og konsistent tilnærming til analyse og evaluering av risikostyringen og internkontrollen system, samt virksomhetsstyringspraksis som verktøy for å gi rimelig tillit til å nå de målene som er satt for samfunnet.
8. Formålet med internrevisjon er å gi uavhengige og objektiv informasjon styre og ledende organer om tilstanden til finansielle og økonomiske aktiviteter, pålitelighet og effektivitet av risikostyringssystemer, internkontroll og virksomhetsstyringspraksis i selskapet og dets datterselskaper for å opprettholde finansiell stabilitet, forbedre effektiviteten og effektiviteten til virksomheten prosesser, forbedre ytelsen og oppnå det satt foran et samfunn av mål.
Samtidig er avdelinger av Russian Railways og datterselskaper av Russian Railways ansvarlige for å bygge internkontroll og risikostyringssystemer, inkludert å identifisere og vurdere risikoer, utvikle og implementere risikostyringstiltak.
9. Hovedoppgavene til internrevisjonen er:
- organisere og gjennomføre inspeksjoner med sikte på å forbedre effektiviteten og effektiviteten til forretningsprosessene til den russiske jernbanebedriften, påliteligheten til rapportering, sikkerheten til eiendeler, samsvar med kravene i lovgivningen til den russiske føderasjonen og regulatoriske dokumenter fra russiske jernbaner og dets datterselskaper;
- systematisk og konsekvent vurdering av påliteligheten og effektiviteten til internkontroll- og risikostyringssystemer, samt vurdering av praksis for bedriftsstyring;
- rettidig levering av administrasjonen av Russian Railways (et datterselskap av Russian Railways) med pålitelig informasjon om tilstanden til finansielle og økonomiske aktiviteter, effektiviteten til forretningsprosesser, påliteligheten til internkontroll og risikostyringsprosedyrer, samt selskapsstyring i underavdelingene til Russian Railways (datterselskapet JSC Russian Railways);
- utvikling av forslag og anbefalinger for å forbedre aktiviteter, øke påliteligheten og effektiviteten til risikostyrings- og internkontrollsystemet, virksomhetsstyringspraksis for det reviderte objektet og (eller) samfunnet som helhet.
10. For å vurdere effektiviteten til internkontrollsystemet gjennomfører internrevisjonen en revisjon, inkludert:
- samsvar med målene for forretningsprosesser, prosjekter, avdelinger med samfunnets mål, sikring av effektivitet, pålitelighet og integritet til forretningsprosesser og informasjonssystemer, inkludert påliteligheten til prosedyrer for å motvirke ulovlige handlinger, overgrep og korrupsjon;
- samsvar med resultatene av funksjonen til forretningsprosesser og aktivitetene til avdelinger med de målene som er satt;
- å sikre påliteligheten til regnskap (finansiell), statistisk, ledelsesmessig, produksjons- og annen rapportering;
- tilstrekkeligheten av kriteriene som er etablert for analysen av graden av oppfyllelse (oppnåelse) av de fastsatte målene;
- å identifisere mangler i internkontrollsystemet som ikke tillot (ikke tillot) forretningsprosessen, divisjonen eller samfunnet som helhet å nå sine mål;
- resultatene av implementeringen av tiltak for å eliminere brudd, mangler og forbedre risikostyring og interne kontrollsystemer;
- effektivitet og hensiktsmessighet av ressursbruk;
- å sikre sikkerheten til eiendeler;
- overholdelse av kravene i lovgivningen til Den russiske føderasjonen og regulatoriske dokumenter fra russiske jernbaner (datterselskaper av russiske jernbaner).
11. For å vurdere effektiviteten til risikostyringssystemet, gjennomfører internrevisjonen en revisjon, inkludert:
- tilstrekkelig og modenhet av elementene i risikostyringssystemet for å fungere effektivt: mål og mål, infrastruktur, inkludert organisasjonsstruktur, automatiseringsverktøy, etc., organisering av prosesser, regulatorisk og metodisk støtte, samhandling mellom avdelinger innen risikostyringen system, rapportering;
- fullstendighet av identifikasjon og korrekthet av risikovurdering av avdelinger og ansvarssentre;
- effektiviteten av kontrollprosedyrer og andre risikostyringsaktiviteter, inkludert effektiviteten av bruken av ressursene som er tildelt til disse formålene;
- analyserer informasjon om realiserte risikoer (inkludert brudd identifisert som følge av inspeksjoner, fakta om manglende måloppnåelse, saker Prosedyre, rettstvist og andre).
12. For å vurdere effektiviteten av virksomhetsstyringspraksis, gjennomfører internrevisjonen en revisjon, inkludert:
- overholdelse av etiske prinsipper og bedriftsverdier;
- prosedyren for å sette mål, overvåke og kontrollere deres oppnåelse;
- nivået på regulatorisk støtte og prosedyrer for informasjonsutveksling (inkludert spørsmål om internkontroll og risikostyring) på alle ledelsesnivåer, inkludert samhandling med interessenter;
- å sikre rettighetene til aksjonærer, inkludert i datterselskaper, og effektiviteten av forholdet til interessenter;
- prosedyrer for å offentliggjøre informasjon om virksomheten til selskapet, inkludert dets datterselskaper.
III. Internrevisjonsansvar
13. Visepresidenten for russiske jernbaner, som er ansvarlig for internrevisjonsspørsmål (heretter referert til som den overvåkende visepresidenten for russiske jernbaner), leder sakene og er ansvarlig for gjennomføringen av internrevisjon i russiske jernbaner og ( på foreskrevet måte) i sine datterselskaper.
Den overordnede visepresidenten for JSC "Russian Railways" koordinerer arbeidet til direktøren for JSC "Russian Railways" for internkontroll og revisjon, samt Zheldoraudit Center.
Direktøren for JSC "Russian Railways" for internkontroll og revisjon organiserer arbeidet med å gjennomføre interne revisjoner i JSC "Russian Railways" og (på foreskrevet måte) i datterselskapene.
Zheldoraudit Center, som er betrodd å gjennomføre interne revisjoner ved Russian Railways, er direkte underlagt direktøren for Russian Railways for internkontroll og revisjon.
Zheldoraudit-senteret ledes av sjefen for senteret, som utnevnes og avskjediges av presidenten for russiske jernbaner etter forslag fra direktøren for russiske jernbaner for internkontroll og revisjon og i avtale med den overvåkende visepresidenten for russiske jernbaner, som samt på foreskrevet måte med komiteen for revisjon og risiko i styret for russiske jernbaner.
14. Uavhengigheten til internrevisjonen i russiske jernbaner sikres ved å avgrense den administrative og funksjonelle ansvarligheten til Zheldoraudit Center.
15. Administrativ ansvarlighet kommer til uttrykk ved at Zheldoraudit Center er direkte underlagt direktøren for Russian Railways JSC for intern kontroll og revisjon, hvis arbeid koordineres av den overvåkende visepresidenten for Russian Railways JSC.
Den administrative ansvarligheten til Zheldoraudit Center overfor den overvåkende visepresidenten for Russian Railways inkluderer blant annet:
- mottak av den overvåkende visepresidenten for Russian Railways av rapporter om aktivitetene til Zheldoraudit Center;
- vurdering og beslutningstaking om tildeling av nødvendige midler innenfor godkjent budsjett for gjennomføring av internrevisjon;
- administrasjon av strategier, retningslinjer og prosedyrer for internrevisjon;
- gi støtte i samspillet mellom Zheldoraudit Center med divisjoner av russiske jernbaner og (på foreskrevet måte) med datterselskaper av russiske jernbaner.
16. Zheldorrevisjonssenteret er funksjonelt ansvarlig overfor styret for russiske jernbaner (gjennom revisjons- og risikokomiteen), noe som betyr behandling og beslutningstaking på møter i revisjons- og risikokomiteen om følgende spørsmål:
- godkjenning av forskriften om organisering av internrevisjon;
- koordinering av aktivitetsplanen til Zheldoraudit Center;
- godkjenning av det årlige budsjettet til Zheldoraudit Center;
- innhente informasjon om gjennomføringen av aktivitetsplanen til Zheldoraudit Center;
- godkjenning av en kandidat til stillingen som leder av Zheldoraudit Center;
- fastsettelse av godtgjørelsen til lederen av Zheldoraudit Center;
- vurdering av vesentlige begrensninger i fullmakter og andre begrensninger som kan påvirke gjennomføringen av internrevisjonen negativt.
17. Uavhengigheten til internrevisjonen i datterselskapene til russiske jernbaner bør på samme måte sikres ved å skille den administrative og funksjonelle ansvarligheten til datterselskapets internrevisjonsenhet.
18. Internrevisjonsavdelingene til Russian Railways JSC og datterselskaper av Russian Railways JSC inkluderer ikke avdelinger og ansatte hvis aktiviteter ikke er relatert til gjennomføringen av internrevisjon.
Leder for internrevisjonsenheten kan ikke tildeles oppgaver som ikke er knyttet til gjennomføring av internrevisjon.
IV. Fullmakter til internrevisjon
19. Direktøren for russiske jernbaner for intern kontroll og revisjon og lederen av Zheldoraudit Center er autorisert til å:
- delta i møter i styret for russiske jernbaner, revisjons- og risikokomiteen i spørsmål om internrevisjon, internkontroll, risikostyring og selskapsstyring;
- be om og motta all informasjon og materiale om aktivitetene til russiske jernbaner og dets datterselskaper, nødvendig for å utføre deres oppgaver;
- å bli kjent med strømmen og langsiktige planer aktiviteter, rapporter om gjennomføringen av planer og programmer, utkast til beslutninger og beslutninger fra styret for russiske jernbaner og utøvende organer for russiske jernbaner;
- gjøre oppmerksom på forslag fra styret for russiske jernbaner, revisjons- og risikokomiteen og utøvende organer for russiske jernbaner for å forbedre eksisterende systemer, prosesser, standarder, metoder for å gjøre forretninger, samt gi kommentarer til eventuelle spørsmål innenfor kompetansen til internrevisjon;
- involvere, i samsvar med prosedyren fastsatt av interne forskriftsdokumenter fra russiske jernbaner, ansatte ved russiske jernbaner og tredjepartseksperter for å utføre inspeksjoner og andre oppgaver;
- delta i møter og møter i arbeidsorganene til russiske jernbaner og (på foreskrevet måte) datterselskaper av russiske jernbaner, forutsatt at de ikke er involvert i operasjonelle aktiviteter (komiteer, kommisjoner, arbeidsgrupper, etc.).
20. Lederen og ansatte ved internrevisjonsenheter har, innenfor sine fullmakter, rett til:
- be om alle opplysninger fra underavdelingene som er nødvendige for tilsynet, motta kommentarer (forklaringer) til opplysningene som er gitt skriftlig og muntlig. I tilfelle unnlatelse av å gi informasjon eller kommentarer (forklaringer), utarbeides en passende handling, som blir gjort oppmerksom på en høyere leder på foreskrevet måte;
- ta kopier av dokumenter, om nødvendig, bruk foto- og videoutstyr og andre tekniske midler;
- bruke informasjonsressurser og databaser programvare, primære dokumenter og annet nødvendig informasjon, regnskap, skatt, statistisk og annen rapportering av divisjoner;
- fritt inspisere alle lokaler, territorier til enhetenes fasiliteter under inspeksjoner;
- å kreve fra underavdelinger (om nødvendig) å gjennomføre en ikke-planlagt inventar av eiendom og forpliktelser;
- som en del av inspeksjonene, gjennomføre intervjuer med ansatte ved avdelinger;
- be om og motta nødvendig bistand fra ansatte i enhetene der revisjonen utføres, samt bistand fra ansatte i andre enheter i revisjonsspørsmål;
- utføre andre handlinger som er nødvendige for å nå målene for tilsynet.
21. Ledere og ansatte for internrevisjonsobjekter under internrevisjon er forpliktet til å:
- legge forholdene til rette for den fulle og effektiv implementering intern revisjon, samt å sikre sikkerheten til arbeidsmateriell;
- gi, på forespørsel fra ansatte i internrevisjonsenheter, nødvendig informasjon, inkludert primære og andre dokumenter for papirkopi og (eller) i elektronisk form;
- sende inn konklusjoner, rapporter (handlinger) basert på resultatene av revisjoner utført av revisjonsorganisasjoner, skatte- og andre statlige reguleringsmyndigheter;
- gi tilgang for ansatte i interne revisjonsenheter til alle informasjonsressurser som brukes av gjenstanden for internrevisjon;
- gi skriftlige forklaringer på spørsmål som oppstår under revisjonen;
- gi ansatte i interne revisjonsenheter tilgang til inspiserte objekter og lokaler;
- treffe nødvendige tiltak for å eliminere identifiserte brudd, mangler ved internkontroll- og risikostyringssystemene, deres årsaker og konsekvenser.
V. Ansvar for internrevisjon
22. Leder og ansatte ved internrevisjonsenheten er ansvarlig på foreskrevet måte for kvaliteten og aktualiteten i utførelsen av de tildelte oppgaver og funksjoner.
Ansatte i internrevisjonsenheten skal sikre kvaliteten, fullstendigheten, påliteligheten og objektiviteten til informasjonen som gjenspeiles i rapporten om resultatet av revisjonen.
23. For å overholde objektivitetsprinsippet og forhindre at det oppstår en interessekonflikt i utførelsen av sine funksjoner, bør ansatte i internrevisjon ikke:
- være engasjert i revisjon av de aktivitetsområdene til enhetene som de tidligere var ansvarlige for i løpet av året før revisjonen;
- delta i prosessene for operasjonelle aktiviteter og ledelsesbeslutninger;
- utvikle og implementere interne kontrollprosedyrer og risikostyringsprosesser;
- delta i inspeksjoner og andre oppdrag hvis de har en konkurrerende faglig eller personlig interesse (finansiell, eiendom, familie eller annen interesse) i aktivitetene til de reviderte internrevisjonsenhetene;
- delta i enhver aktivitet som kan skade deres upartiskhet eller oppfattes som å forårsake slik skade;
- føre tilsyn med ansatte ved andre avdelinger, med unntak av tilfeller hvor disse ansatte er satt til å delta i revisjonen.
24. Ansatte i interne revisjonsenheter har ikke rett til:
- ikke avsløre alle vesentlige fakta kjent for dem, som, hvis de skjules, kan forvrenge dataene i rapporten om resultatene av revisjonen;
- godta som gave alt som kan skade den profesjonelle oppfatningen til en internrevisjonsarbeider eller oppfattes som å forårsake slik skade.
25. Hvis det er en interessekonflikt eller hvis myndighetene til internrevisjon er begrenset:
- ansatte i internrevisjonsenheten informerer lederen for internrevisjonsenheten om eventuelle begrensninger på deres fullmakter og nye interessekonflikter;
- Lederen for internrevisjonsenheten informerer det eneste utøvende organet i selskapet eller annen autorisert tjenestemann som enheten er administrativt ansvarlig overfor.
26. Ansatte ved internrevisjonsavdelinger har ikke lov til å bruke konfidensiell informasjon og innsideinformasjon, samt informasjon som utgjør en kommersiell hemmelighet for Russian Railways (datterselskaper av Russian Railways), innhentet som en del av inspeksjoner, for personlige interesser eller på annen måte som er i strid med kravene til regulatoriske juridiske dokumenter fra den russiske føderasjonen eller regulatoriske dokumenter fra russiske jernbaner (datterselskaper av russiske jernbaner).
Ansatte i internrevisjonsenheten har ikke rett til å utlevere og overføre spesifisert informasjon.
27. Atferdsregler for ansatte i internrevisjonsenheter og de grunnleggende prinsippene som må overholdes av dem i profesjonell aktivitet, er etablert i de relevante kodene forretningsetikk ansatte ved disse avdelingene.
28. Ansatte ved internrevisjonsavdelinger må vise profesjonalitet og en ansvarlig holdning til arbeidet, inneha kunnskapen, ferdighetene og kompetansene som er nødvendige for å utføre sine oppgaver, og stadig forbedre dem.
29. Internrevisjonsenheter utvikler og implementerer programmer for å forbedre det faglige nivået til sine ansatte.
VI. Interaksjon av internrevisjon med interessenter
30. Zheldoraudit Center, innenfor rammen av sine fullmakter, samhandler med spørsmål knyttet til internrevisjon:
- med revisjons- og risikokomiteen til styret for russiske jernbaner, underavdelinger av russiske jernbaner, revisjonskommisjonen for russiske jernbaner, ekstern revisor for russiske jernbaner, andre emner for intern kontroll og risikostyring, andre interesserte parter, kontroll og andre organer statlige myndigheter, lokale myndigheter, statlige tilsynsmyndigheter;
- i samsvar med den etablerte prosedyren - med revisjonsutvalg for styrer, revisjonskommisjoner og eksterne revisorer for datterselskaper av russiske jernbaner.
31. Zheldoraudit Center utfører generell koordinering av arbeidet i de russiske jernbanene med utvikling og forbedring av metodikk, nye former og metoder for internrevisjon og deltar i:
- opprettelse av internrevisjonsavdelinger i datterselskaper av russiske jernbaner og organisering av arbeidet deres;
- godkjenning av kandidater til lederne for internrevisjonsavdelingene til datterselskapene til russiske jernbaner;
- behandling og godkjenning av arbeidsplanene til internrevisjonsavdelingene til datterselskapene til russiske jernbaner;
- vurdering av rapporter om resultatene av internrevisjon utført av internrevisjonsavdelinger av datterselskaper av russiske jernbaner;
- arbeid i revisjonskomiteer for datterselskaper av russiske jernbaner (som inviterte eksperter);
- arbeidet til revisjonskommisjonene til datterselskapene til russiske jernbaner.
32. Internrevisjonsavdelingene til datterselskaper av russiske jernbaner, i samsvar med den etablerte prosedyren, sender rapporter om resultatene av interne og eksterne vurderinger av kvaliteten på aktivitetene til internrevisjonsavdelingene til Zheldoraudit Center.
VII. Kvalitetskontroll og evaluering av virksomheten til internrevisjonsenheten
33. Ledere for internrevisjonsenheter er ansvarlige for kvaliteten på arbeidet til disse enhetene.
Prosedyrer for kvalitetskontroll av virksomheten til internrevisjonsenheten bør implementeres på alle stadier av internrevisjonen. Ansatte i internrevisjonsenheter skal kontinuerlig forbedre effektiviteten og kvaliteten på sitt arbeid.
34. For å gjennomføre forsvarlig kvalitetskontroll og resultatevaluering utvikler, godkjenner internrevisjonsenheten fra tjenestemannen i hvis direkte administrative underordning den er lokalisert, og implementerer et kvalitetssikrings- og forbedringsprogram (revisjonskvalitetsvurdering og forbedringsprogram / kvalitet) kontrollprogram for arbeidet til internrevisjonsenheten) inkludert:
- kontinuerlig overvåking av kvaliteten på aktivitetene til internrevisjonsenheten;
- periodiske interne vurderinger av kvaliteten på arbeidet til internrevisjonsenheten (egenvurdering) utført en gang i året (som regel basert på resultatene av implementeringen av den årlige internrevisjonsplanen);
- eksterne vurderinger av kvaliteten på virksomheten til internrevisjonsenheten, utført av en uavhengig ekstern ekspert, utført minst en gang hvert 5. år, for å få en uavhengig mening om kvaliteten på internrevisjonsfunksjonen.
35. Med jevne mellomrom informerer direktøren for JSC "Russian Railways" for internkontroll og revisjon den overvåkende visepresidenten for JSC "Russian Railways" og revisjons- og risikokomiteen til styret for JSC "Russian Railways" om aktiviteter under programmet for garantier og kvalitetsforbedring, inkludert resultater av interne og eksterne vurderinger av kvaliteten på virksomheten til internrevisjonsenheten.
VIII. Normativ bestemmelse av internrevisjon
36. Internrevisjon utføres under hensyntagen til beste internasjonale og nasjonale praksiser og er regulert av forskriftsdokumentene til systemet med interne bedriftsstandarder for revisjonsvirksomheten til den russiske jernbanebedriften.
Utvikling av nødvendige metodiske og metodisk støtte internrevisjonen og holde den oppdatert gjennomføres systematisk, fortløpende.
37. Systemet med interne bedriftsstandarder for revisjonsvirksomheten til den russiske jernbanebedriften inkluderer organisatoriske og administrative dokumenter, standarder og praktiske retningslinjer for internrevisjon, som skaper forutsetninger for effektiv gjennomføring av internrevisjon.
Organisatoriske og administrative dokumenter bestemmer prosedyren for arbeidet (organisasjon, aktiviteter) og myndighetene til interne revisjonsenheter, etablerer enhetlige, obligatoriske krav for anvendelse og implementering av kravene til oppførselen til de ansatte, samt prosedyren for samhandling med divisjoner av russiske jernbaner og (på foreskrevet måte) med datterselskaper av russiske jernbaner, andre interesserte parter. Disse inkluderer:
- forskrift om organisering av internrevisjon;
- forskrift om internrevisjonsenheten;
- forretningsetiske retningslinjer for ansatte i internrevisjonsenheten;
- forskrifter om avdelingene til internrevisjonsenheten;
- stillingsbeskrivelser ansatte i internrevisjonsenheten og andre dokumenter.
38. Internrevisjonsstandardene fastsetter prosedyren for implementering av hoved- og tilleggsdelprosessene, inkludert (men ikke begrenset til) aktivitetsplanlegging og ressursstyring, forberedelse til revisjon, gjennomføring av revisjon, behandling av revisjonsresultater, overvåking av implementering av handlingsplanen utviklet av internrevisjonsobjektet for testresultater.
Praksisveiledninger for internrevisjon ( retningslinjer, standard revisjonsprogrammer osv.) er det metodiske grunnlaget for organisering og gjennomføring av internrevisjon på visse områder.
IX. Prosedyre for organisering og gjennomføring av internrevisjon
39. Med utgangspunkt i revisjonsmodellen utarbeider internrevisjonsdivisjonen en risikoorientert plan for gjennomføring av internrevisjon av de vesentligste områder av virksomheten, dets forretningsprosesser og andre gjenstander for internrevisjon med høyt risikonivå.
Planen for å gjennomføre en intern revisjon i Russian Railways JSC er dannet av Zheldoraudit Center under hensyntagen til instruksjonene fra presidenten for Russian Railways JSC, revisjons- og risikokomiteen til styret for Russian Railways JSC, den overvåkende visepresidenten for Russian Railways JSC og direktøren for Russian Railways JSC for internkontroll og revisjon og er godkjent av den overvåkende visepresidenten for Russian Railways. I tillegg til planlagte inspeksjoner, kan ikke-planlagte inspeksjoner utføres etter instrukser fra presidenten for russiske jernbaner, revisjons- og risikokomiteen til styret for russiske jernbaner, og tilsynsdirektøren for russiske jernbaner.
Leder for internrevisjonsenheten plikter å sørge for effektiv ressursbruk for å gjennomføre godkjent plan.
Om nødvendig har lederen for internrevisjonsenheten rett til å involvere (i henhold til fastsatt prosedyre) ansatte ved andre enheter, samt eksterne uavhengige eksperter, til å delta i revisjonen.
40. Forberedelse til revisjon omfatter innsamling av informasjon om gjenstanden for internrevisjonen, analyse av risikofaktorer og bruk av informasjon om vesentlige risikoer som ligger i gjenstanden for internrevisjonen og vurderingen av disse, samt utvikling av revisjonshandlinger. og andre aktiviteter som er nødvendige for å gjennomføre og oppnå målsjekkene.
41. Gjennomføring av revisjon innebærer implementering av revisjonshandlinger, innsamling av revisjonsbevis og utforming av konklusjoner basert på resultatene av revisjonen, inkludert en beskrivelse av brudd, risikoer, mangler i internkontrollsystemer, risikostyring og virksomhetsstyringspraksis identifisert som gjenstand for internrevisjon og andre aktiviteter.
Ansatte i internrevisjonsenheten bør:
- samle inn, analysere, evaluere og dokumentere nødvendig og pålitelig informasjon i et beløp som er tilstrekkelig til å nå målene for tilsynet;
- formulere konklusjoner og anbefalinger, presentere resultatene av revisjonen basert på en passende analyse og evaluering av informasjon;
— dokumentere relevant informasjon for å støtte funnene og resultatene av tilsynet.
Ved gjennomføring av inspeksjoner på riktig nivå, garanterer ikke internrevisjonen imidlertid identifisering av alle brudd, risikoer og mangler ved internkontrollsystemet, risikostyring og virksomhetsstyringspraksis.
Leder for internrevisjonsenheten organiserer forsvarlig kontroll med revisjonen for å nå de fastsatte målene og kvalitetssikre arbeidet.
42. Resultatene av tilsynet utarbeides i form av en rapport, som skal være pålitelig, objektiv, fullstendig og kortfattet. Det er ikke tillatt å inkludere konklusjoner i rapporten som ikke er underbygget av revisjonsbevis.
Formatet og innholdet i revisjonsrapporten kan variere avhengig av typen og formålet med revisjonen.
Rapporten om resultatet av tilsynet utarbeides som hovedregel i 2 eksemplarer og undertegnes av revisjonsleder og leder for internrevisjonsobjektet.
Fristen for behandling og signering av rapporten av leder for internrevisjonsobjektet bør ikke overstige 5 dager.
Dersom leder for internrevisjonsobjektet nekter å signere rapporten eller ikke overholder fristen for å signere den, meddeles informasjon om dette til overordnet leder på forskriftsmessig måte.
Innsigelser fra ledelsen av gjenstanden for internrevisjon fremsettes skriftlig. Om nødvendig kan fakta angitt i innsigelsene verifiseres i tillegg.
Innvendinger som ikke er gjenstand for behandling:
- levert etter signering av rapporten om resultatene av tilsynet;
- ikke ha dokumentarbekreftelse med bekreftede kopier av primærdokumenter;
- fremsatt av en person som ikke har myndighet til å handle på vegne av gjenstanden for internrevisjon.
43. Å bringe resultatene av revisjonen til tjenestemenn som kan sikre at de blir tatt hensyn til dem og utvikle tiltak for å eliminere brudd og mangler i systemene for internkontroll, risikostyring og virksomhetsstyringspraksis eller sikre at slike tiltak gjennomføres. på foreskrevet måte og i samsvar med reglene om opplysninger som inneholder forretningshemmeligheter.
44. Etter å ha signert rapporten om resultatet av revisjonen, skal lederen for internrevisjonsobjektet innen den fristen som er spesifisert i rapporten sørge for:
- vurdering av resultatene av revisjonen med deltakelse av involverte ledere og ansatte i internrevisjonsobjektet;
- utvikling av en handlingsplan basert på resultatet av tilsynet (heretter kalt handlingsplanen). Handlingsplanen spesifiserer tidsrammen for gjennomføring av tiltak for å eliminere brudd og mangler og forbedre internkontrollsystemer, risikostyring og virksomhetsstyringspraksis, samt ansatte i internrevisjonsanlegget som er ansvarlige for implementeringen av disse. Tiltak bør ta sikte på å eliminere årsakene til og konsekvensene av identifiserte brudd og mangler, forbedre systemene for regnskap og kontroll av finansstrømmer og materielle ressurser, forebygging av finansiell risiko og tap av inntekt, mobilisering av økonomiske reserver;
- sende (i samsvar med den etablerte prosedyren) handlingsplanen godkjent av lederen for internrevisjonsobjektet til internrevisjonsenheten;
- rettidig innsending (på foreskrevet måte) til internrevisjonsenheten av informasjon om gjennomføringen av tiltak og dokumenter som bekrefter implementeringen.
Internrevisjonsavdelingen organiserer regelmessig overvåking og systematisk kontroll av implementeringen av interne revisjonsenheter av tiltak for å eliminere brudd og mangler identifisert under inspeksjoner, forbedre internkontroll og risikostyringssystemer for å vurdere deres effektive implementering eller bekrefte at den øverste ledelsen har aksepterte risikoen i tilfelle avslag på å iverksette tiltak.
Registrering av tiltak utviklet av internrevisjonsenheter utføres av internrevisjonsenheten etter hvert som slik informasjon blir tilgjengelig og kontrolleres av frister. Status for gjennomføring av aktiviteter oppdateres vanligvis kvartalsvis. Systematisk overvåking av gjennomføringen av tiltak innebærer verifisering av deres faktiske implementering og oppnåelse av den erklærte effekten av implementeringen.
Resultatene av gjennomføringen av aktiviteter, om nødvendig, kan i tillegg verifiseres som del av separate revisjoner av internrevisjonsenheten.
Elektronisk tekst til dokumentet
utarbeidet av Kodeks JSC og verifisert mot:
jernbaneøkonomi,
nr. 4, 2016
Skille mellom ekstern og intern revisjon. En ekstern revisjon er en uavhengig kontroll av en bestemt aktivitet i et foretak, som utføres av spesialister invitert fra utsiden og sertifisert innen regnskap, kontroll og analyse av denne aktiviteten, som har de riktige lisensene eller sertifikatene for rettighetene. å gjennomføre relevante revisjonsaktiviteter. Ekstern revisjon utført av en organisasjon uavhengig av den reviderte enheten.
Internrevisjon er kontrollen over overholdelse av den etablerte prosedyren for regnskap og funksjon av ethvert styringssystem etablert ved virksomheten. Denne typen revisjon er organisert av ledelsen i foretaket og utføres i dens egne interesser. Internrevisjon er med andre ord en av måtene å kontrollere ytelsen til individuelle enheter. ledelsesstruktur eller spesifikke bedriftstjenester. Funksjonene til internrevisjon kan utføres både av individuelle revisorer invitert utenfra eller som arbeider i virksomhetens tilstand, og av revisjonsteam revisjonskommisjoner eller revisorer revisorer oppnevnt for disse formål av ledelsen i foretaket.
Internrevisjoner av OMS ved Russian Railways utføres på en planlagt og uplanlagt basis.
Gjennomføring av planlagte revisjoner av OSMS inkluderer dannelsen av et årlig program for å gjennomføre interne revisjoner, sette i drift, sikre kontroll over implementeringen.
Uplanlagte revisjoner kan utføres av følgende årsaker:
Forringelse av H&S-indikatorer;
Endringer i den strukturelle enheten (omorganisering, utvikling av nye typer tjenester);
· Ordre for ledelsen av russiske jernbaner.
I dag blir en slik tjeneste som revisjon av arbeidsbeskyttelse mer og mer etterspurt, siden optimalisering av arbeidet med implementering av arbeidsbeskyttelse og rettidig identifisering av mangler i denne prosessen til slutt har en positiv effekt på virksomhetens effektivitet . I denne forbindelse søker mange ledere av bedriften å invitere kvalifiserte spesialister som kvalitativt vil gjennomføre en revisjon av arbeidsbeskyttelse og bidra til å organisere arbeidsflyten i bedriften på riktig måte. Og som du vet, gode forhold arbeid og sikkerhet er en garanti for en samvittighetsfull holdning til ansatte til deres arbeid og økt arbeidseffektivitet. I tillegg er en arbeidervernrevisjon en måte å unngå sanksjoner på grunn av lovbrudd, som kan identifiseres hos virksomheten under tilsynet.
Revisjon ved jernbanetransportbedrifter er regulert av følgende dokumenter:
1. STO RZD 1.15.002–2008 Arbeidssikkerhetsstyringssystem i Russian Railways JSC Generelle bestemmelser.
Kontrollerer tilstanden til arbeidsbeskyttelse
Å sjekke tilstanden til arbeidsbeskyttelse inkluderer overvåking av tilstanden til forholdene og arbeidsbeskyttelsen og overvåking av funksjonen til OSMS, som utføres med jevne mellomrom i alle divisjoner av russiske jernbaner.
Kontroll over tilstanden til arbeidsforhold og arbeidsbeskyttelse i russiske jernbaner utføres av lederne og spesialistene til CBT, avdelinger av styringsapparatet til russiske jernbaner, jernbaner, andre grener og strukturelle divisjoner av russiske jernbaner, NBT og NODBT i samsvar med standarden til russiske jernbaner.
Kontrollen av funksjonen til OSMS, som dekker alle elementene i systemet, utføres samtidig med kontrollen over tilstanden til arbeidsbeskyttelse.
Kontroll av arbeidsbeskyttelsens tilstand utføres av ledere og spesialister som har fått opplæring og testet kunnskap om arbeidsvern.
Resultatene av tilsynene dokumenteres i lover og formidles til lederne for de reviderte avdelingene.
I inspeksjonshandlingene gjenspeiles:
Mangler identifisert under verifiseringsprosessen;
Effektiviteten av funksjonen til OSMS-elementene i den reviderte enheten;
Effektiviteten av aktivitetene til lederne for de reviderte enhetene;
Overholdelse av aktivitetene som utføres i enheten med den vedtatte policyen, målene og målene til OSMS;
Overholdelse av organiseringen av arbeidet med arbeidsbeskyttelse med arbeidslovgivningen, regulatoriske rettsakter fra Den russiske føderasjonen og reguleringsdokumenter OJSC russiske jernbaner;
Effektiviteten av deltakelsen til ansatte i enheten i ledelsen av arbeidsbeskyttelse, inspeksjoner og analyse av resultatene deres;
Alle dokumenter som presenteres i katalogen er ikke deres offisiell publikasjon og er kun til informasjonsformål. Elektroniske kopier av disse dokumentene kan distribueres uten noen restriksjoner. Du kan legge ut informasjon fra dette nettstedet på et hvilket som helst annet nettsted.
Ved godkjenning av standarden til Russian Railways JSC "Prosedyre for gjennomføring av revisjon i standardiseringsavdelinger
For å etablere generelle krav til prosedyren for å gjennomføre en revisjon i standardiseringsavdelingene til russiske jernbaner og sikre Høy kvalitet aktiviteter innen standardisering i russiske jernbaner:
1. Godkjenne og sette i kraft fra 1. januar 2009 STO RZD 1.01.006-2008 "Prosedyren for gjennomføring av revisjon i standardiseringsavdelinger".
2. Leder for avdelingen for teknisk politikk for russiske jernbaner JSC Nazarov A.S. organisere arbeidet med å gjennomføre en revisjon av standardiseringsavdelingene til russiske jernbaner i samsvar med kravene i standarden godkjent av denne ordren.
3. Leder for avdelinger og avdelinger, jernbaner og andre grener, andre strukturelle underavdelinger av JSC "Russian Railways" for å sikre samsvar med kravene i standarden godkjent av denne ordren.
Senior visepresident for russiske jernbaner V.A. Gapanovich
Standard for JSC "Russian Railways" "STO RZD 1.01.006-2008"
"Prosedyren for å gjennomføre en revisjon i standardiseringsavdelingene"
1 bruksområde
Denne standarden fastsetter reglene for gjennomføring av revisjon av organiseringen av arbeidet og utførelsen av funksjoner av enheter i en åpen aksjeselskap"Russian Railways" (heretter referert til som JSC "Russian Railways"), som utfører standardiseringsarbeid i samsvar med pliktene som er tildelt dem (heretter referert til som revisjon).
Standarden er ment for bruk av divisjoner av styringsapparatet, filialer og andre strukturelle divisjoner av russiske jernbaner.
2. Forskriftsreferanser
Denne standarden bruker referanser til følgende standarder:
- GOST 1.1-2002 "Interstate standardiseringssystem. Vilkår og definisjoner";
- GOST R 1.12-2004 "Standardisering i den russiske føderasjonen. Vilkår og definisjoner".
3. Begreper og definisjoner
Denne standarden bruker de definerte begrepene føderal lov datert 27. desember 2002 N 184-FZ "Om teknisk forskrift", GOST 1.1, GOST R 1.12 og GOST R ISO 9000, samt følgende termer med deres respektive definisjoner:
3.1. Standardiseringsavdeling - en underavdeling av Russian Railways JSC eller en strukturell enhet av en underavdeling av Russian Railways JSC (inkludert en funksjonell gren), eller ansatte i Russian Railways JSC utnevnt i samsvar med den etablerte prosedyren som er ansvarlig for standardiseringsarbeid.
3.2. Revisjon er en systematisk, objektiv og dokumentert prosess for å kontrollere divisjonene til russiske jernbaner som er ansvarlige for standardiseringsarbeid for å bestemme graden av overholdelse av reglene som er etablert for dem og utførelsen av funksjonene som er tildelt dem.
3.3. Revisjonsprogram - en beskrivelse av aktivitetene og tiltakene for å gjennomføre en spesifikk revisjon.
3.4. Teknisk dokumentasjon - design og teknologisk dokumentasjon.
4. Generelle bestemmelser
4.1. Grunnlaget for å gjennomføre revisjoner av standardiseringsavdelinger er forskriften om standardiseringstjenesten til russiske jernbaner. Revisjon av standardiseringsenheter utføres i samsvar med kravene i denne standarden.
4.2. Formålet med tilsynet med standardiseringsenheter er å sikre oppfyllelse av kravene som stilles til dem, å forbedre innholdet og mekanismene i deres virksomhet på standardiseringsområdet.
Oppgaven til revisjonen av standardiseringsenhetene er å verifisere suksessen av deres oppgaver i standardiseringsarbeidet.
4.3. Standardiseringsavdelingene for design og ingeniørfag og design og teknologiske grener og strukturelle underavdelinger av russiske jernbaner, standardiseringsavdelinger for jernbaner- filialer av russiske jernbaner, standardiseringsavdelinger i andre funksjonelle grener og strukturelle underavdelinger av russiske jernbaner.
4.4. Kunden og arrangøren av revisjonen av standardiseringsavdelinger er Institutt for teknisk politikk for russiske jernbaner.
4.5. Revisjon av standardiseringsavdelinger utføres i samsvar med årsplanen godkjent av ordre fra russiske jernbaner. Utkastet til revisjonsplan utvikles av kunden.
Den godkjente revisjonsplanen er lagt ut på informasjonsportalen organisert av den tekniske politikkavdelingen for russiske jernbaner.
4.6. Tilsyn med standardiseringsenheter gjennomføres vanligvis som et eget arrangement.
Det er tillatt å revidere standardiseringsenheter som en del av en internrevisjon av kvalitetsstyringssystemet, eller som en del av gjennomføring av fremragende skoler, eller som en del av inspeksjoner av virksomheten til den metrologiske tjenesten.
4.7. Organiseringen av revisjonen, i samsvar med den etablerte prosedyren, kan kunden overlate til det vitenskapelige og metodiske senteret for standardisering, bestemt blant vitenskapelige organisasjoner og institusjoner med betydelig erfaring innen standardisering.
5. Revisjonsprosedyre
5.1. I henhold til årsplan for gjennomføring av revisjoner oppnevner kunden leder for et bestemt revisjonsteam for hver revisjon.
5.2. Lederen for revisjonsteamet danner det blant spesialistene på standardiseringsområdet og sender det til revisjonskunden for godkjenning.
5.3. Etter at kunden er enig om sammensetningen av revisjonsteamet, fordeler lederen spesifikt arbeid blant medlemmene.
5.4. Lederen av revisjonsteamet, med involvering av medlemmene i gruppen, utvikler et revisjonsprogram.
5.5. Revisjonsprogrammet bør generelt inneholde:
Formålet med tilsynet;
Informasjon om revisjonskunden og den reviderte enheten;
Sted for tilsynet;
Tidspunktet for revisjonen;
Revisjonskriterier;
Konklusjon om eliminering av kommentarer til tidligere revisjoner (under deres gjennomføring).
5.6. Leder for revisjonsteamet godkjenner revisjonsprogrammet med kunden og sender det til revidert standardiseringsenhet senest en måned før revisjonsstart.
5.7. Leder for revisjonsteamet etablerer arbeidskontakt med leder for den reviderte enheten.
I samhandlingsprosessen utveksler lederne for revisjonsteamet og den reviderte enheten informasjon om aspekter ved revisjonsprogrammet og sammensetningen av revisjonsteamet.
Prosedyren for å gi tilgang til administrative og industrilokaler i prosessen med å gjennomføre en revisjon, avklare omfanget av dokumentasjonen som kontrolleres, behovet for og prosedyren for samhandling med medfølgende personer () og andre organisatoriske og tekniske problemer.
5.8. Lederen for den reviderte standardiseringsenheten, for objektivitet og upartiskhet i konklusjonen om resultatet av revisjonen, har rett til å kreve utskifting av medlemmer av revisjonsteamet av objektive grunner (for eksempel ved tidligere arbeid i den reviderte organisasjonen eller i tilfelle dokumentert informasjon om uetisk oppførsel til et medlem av revisjonsteamet under tidligere revisjoner).
Utskifting av medlemmer av revisjonsteamet avtales med revisjonsklienten.
5.9. Leder for revisjonsteamet informerer leder for revidert standardiseringsenhet om den konkrete startdatoen for revisjonen senest 15. kalender dager før tilsynet starter.
5.10. Etter avtale med leder for revisjonsteamet, leder for standardiseringsenheten eller Sjefingeniør strukturell enhet Russian Railways JSC, der revisjonen utføres, utnevner spesialister som følger revisjonsteamet. Disse spesialistene bør fritas fra sine hovedoppgaver så lenge tilsynet varer.
5.11. Oppgavene til spesialistene som følger revisjonsteamet inkluderer:
Sikre kontakter mellom medlemmer av revisjonsteamet og representanter for den reviderte enheten;
Fungerer som revisjonsvitne på vegne av den reviderte enheten;
Sikre riktigheten av informasjonen som samles inn under inspeksjoner;
Gi nødvendig organisatorisk bistand til medlemmer av revisjonsteamet under revisjonen.
5.12. Før revisjon gjennomføres, bør revisjonsteamet lese og gjennomgå rapporter fra tidligere revisjoner (hvis noen).
Det er tillatt å utføre den spesifiserte analysen på revisjonsstedet, noe som bør legges til grunn i revisjonsprogrammet.
5.13. Under tilsynet, basert på analyse av dokumenter, intervjuer og observasjoner, samle inn og verifisere informasjon knyttet til målene for tilsynet.
For det første er forskriften om standardiseringsenheten eller stillingsbeskrivelser for ansatte med ansvar for standardiseringsarbeid, deres oppgaver, funksjoner, ansvar gjenstand for analyse. Samtidig blir funksjonene i strukturen og aktivitetsforholdene til denne divisjonen av russiske jernbaner, arten og volumet av produksjon og økonomiske aktiviteter tatt i betraktning.
Aktivitetene for implementering av standarder, prosedyren etablert i underavdelingen for undersøkelse av prosjekter av utviklet normative og teknisk dokumentasjon, implementering av reglene for innhold, oppdatering og oppdatering av det anvendte fondet av reguleringsdokumenter, organisering av avansert opplæring av personell innen standardisering og andre spørsmål.
5.14. Under revisjonen har medlemmer av revisjonsteamet rett til:
Still spørsmål om målene for tilsynet;
Overvåke aktivitetene til den inspiserte enheten, produksjonsmiljøet;
Bruk dokumentasjonen knyttet til det reviderte objektet; be om Ytterligere informasjon for revisjonsformål.
6. Krav til revisjonsteamet
6.1. Lederen og medlemmene av revisjonsteamet må ha erfaring innen standardisering: i utvikling av standarder, implementering av dem i produksjons- og forretningsprosesser, undersøkelse av utkast til standarder, etc.
6.2. Revisjonsteamleder og medlemmer skal ha høyere utdanning, samlet arbeidserfaring på minst fem år og arbeidserfaring innen standardisering på minst tre år.
6.3. Medlemmer av revisjonsteamet må ha kjennskap til føderal lovgivning innen teknisk regulering, samt kjenne til gjeldende regulatoriske rettsakter innen standardisering, grunnleggende standarder og andre dokumenter om metodikken for mellomstatlige, nasjonale, internasjonale og bedrifter. standardisering, og kjenne terminologien innen standardiseringsfeltet.
6.4. Medlemmer av revisjonsteamet før de gjennomfører revisjonen bør studere strukturen, funksjonene og generelle forretningsprosessene til avdelingen for russiske jernbaner, der standardiseringsavdelingen blir revidert, samt interne produksjon og forretningsforbindelser.
6.5. Hvert medlem av revisjonsteamet må ha kunnskaps- og observasjonsevner som sikrer hans evne til uavhengig å utføre en full syklus med arbeid for å gjennomføre en revisjon av problemet som er tildelt ham.
6.6. Revisjonsteamleder skal ha erfaring med å delta i minst to revisjoner av standardiseringsenheter og skal:
Planlegg en revisjon;
Organisere arbeidet til medlemmene av revisjonsteamet;
Forebygge og løse konflikter;
Utarbeid en rapport på en kvalitet og rettidig måte.
6.7. Et medlem av revisjonsteamet bør kunne:
Planlegging og organisering av arbeid med spesifikke inspeksjoner;
Gjennomføring av revisjonen i tide;
Datainnsamling gjennom intervjuer, observasjoner og dokumentanalyse;
Vurdering av tilstrekkeligheten og akseptabiliteten av dataene innhentet under revisjonen for utvikling av spesifikke konklusjoner;
Utarbeidelse av revisjonsrapporter.
6.8. Medlemmer av revisjonsteamet skal hele tiden opprettholde sin kompetanse gjennom tilleggsopplæring i utvikling av standardisering med en frekvens på minst en gang hvert femte år, delta på spesialiserte seminarer og konferanser.
6.9. Lederen og medlemmene av revisjonsteamet skal opprettholde konfidensialiteten til informasjon innhentet i løpet av revisjonen.
7. Revisjonsresultater
7.1. Informasjonen som innhentes som følge av tilsynet er gjenstand for analyse for å oppfylle kravene.
7.2. Hvert medlem av revisjonsteamet utarbeider en innledende analyse og tilsvarende konklusjoner om de spørsmålene som er tildelt ham. Revisjonsteamlederen gjennomfører et teammøte hvor han diskuterer resultatene av arbeidet til hvert medlem av revisjonsteamet. Samtidig kan representanter for den reviderte standardiseringsenheten delta i den.
7.3. Basert på resultatet av tilsynet utarbeider revisjonsteamet en konklusjon som i det generelle tilfellet bør inneholde:
Konklusjon om graden av samsvar med kravene til standardiseringsenheten;
Konklusjonen om resultatet av revisjonen er signert av lederen for revisjonsteamet.
7.4. Konklusjonen om resultatene av tilsynet blir gjort oppmerksom på lederen for den strukturelle enheten til Russian Railways, som den reviderte standardiseringsenheten er underlagt.
Ved enighet med konklusjonene til revisjonsteamet signeres konklusjonen av lederen for den reviderte enheten. I tilfelle uenighet med konklusjonene til konklusjonen basert på resultatene av revisjonen, anbefales det å diskutere dem sammen med lederen for strukturenheten til Russian Railways for å løse uenigheter.
Dersom det ikke oppnås enighet, gjenspeiles uenighetene i protokollen fra fellesmøtet.
7.5. Basert på resultatet av tilsynet utarbeider revisjonsteamet en rapport som reflekterer:
Formålet med tilsynet;
Informasjon om revisjonskunden;
Informasjon om leder og medlemmer av revisjonsteamet;
Data om tidspunkt og plassering av revisjonen;
Liste over utførte inspeksjoner;
Liste over medfølgende personer fra den reviderte enheten;
Informasjon om hindringene som ble møtt under revisjonen i gjennomføringen av den;
Kjennetegn på uløste motsetninger (med anvendelse av den relevante protokollen med uenigheter, utarbeidet med deltakelse av den reviderte strukturelle enheten til russiske jernbaner);
Konklusjoner om resultatene av tilsynet;
7.6. Rapporten signeres av medlemmer av revisjonsteamet og sendes til revisjonsklienten for godkjenning.
7.7. På grunnlag av den godkjente rapporten utarbeider revisjonskunden en instruks fra sjefsingeniøren for Russian Railways til sjefen (sjefingeniøren) for underavdelingen av Russian Railways, der standardiseringsavdelingen ble revidert, om utvikling av et sett med tiltak å eliminere manglene som ble identifisert under tilsynet.
7.8. Den utviklede planen for å eliminere mangler er avtalt av sjefen (sjefingeniøren) for avdelingen for russiske jernbaner, der tilsynet ble utført, med revisjonskunden og godkjent av sjefingeniøren for russiske jernbaner.
7.9. Innenfor perioden fastsatt av ordren, rapporterer lederen (sjefingeniøren) for underavdelingen til russiske jernbaner, i hvis er notert, skriftlig til revisjonskunden om deres eliminering.
7.10. Materialer om revisjonen (program, konklusjon, referater, rapport om eliminering av kommentarer) må oppbevares i standardiseringsavdelingen til den strukturelle enheten til Russian Railways og hos revisjonskunden i minst fem år, revisjonsrapporten må oppbevares med revisjonskunden i fem år.
_____________________________
