Finansielle ressurser- det er komplisert økonomisk kategori, som ikke helt kan identifiseres med penger. Det er ganske vanskelig å identifisere et klart kriterium på grunnlag av hvilket det er mulig å etablere kvantitative grenser for økonomiske ressurser og karakterisere deres forskjell fra kontanter.

Når du bestemmer essensen av økonomiske ressurser, er det tilrådelig å gå videre fra deres funksjonelle formål i prosessen med utvidet reproduksjon. Denne prosessen er preget av bevegelse av varer og pengemengde. Den består av flere stadier, hvor råvare- og kontantstrømmer tilsvarer hverandre på forskjellige måter.

På hoved stadier av BNP-bevegelse (produksjon) og kl ultimat(forbruk) kontantstrømmer formidler varestrømmer. På scenen fordeling Og omfordeling Den monetære formen for BNP får relativt uavhengig bevegelse, siden det er på dette stadiet finansielle relasjoner oppstår. Som et resultat dannes forskjellige pengefond, de omgrupperes og endelig inntekt dannes.

Dermed en del av kontantstrømmen strengt koordinert med produktsirkulasjonen, siden det er realisert som et resultat av utveksling av ekvivalenter uttrykt i vareform (fra selger) og monetær (fra kjøper). Annen del av omsetningen knyttet til behovene for utvidet reproduksjon av BNP. Denne delen av pengeomsetningen representerer finansstrømmer, det vil si bevegelsen av de midlene som kan brukes på utvikling av den nasjonale økonomien og møte nasjonale og sosiale behov. Følgelig ligger et spesifikt trekk ved finansstrømmer (i motsetning til kontantstrømmer) i deres ikke-ekvivalente natur. Det er finans, i ferd med distribusjon og omfordeling av BNP, som genererer den uavhengige bevegelsen av penger. Basert på ovenstående kan vi gi følgende definisjon av økonomiske ressurser.

Finansielle ressurser – dette er et sett med fond av midler som tjener økonomiske relasjoner og er til disposisjon for staten, forretningsenheter og husholdninger.

De konsentrerer seg om to blokker :

1. Desentraliserte økonomiske ressurser som er opprettet på mikronivå (bedrifter, husholdninger);

2. Sentraliserte økonomiressurser, som opprettes på makronivå (tilstand).

Finansielle ressurser inkluderer:

Egne midler, som er dannet av statlige (kommunale) myndigheter og økonomiske enheter som følge av deres oppfyllelse av sine funksjonelle ansvar, produksjon og andre økonomiske Økonomisk aktivitet. Disse ressursene har form av egne inntekter og økonomiske reserver. Til - dette er inntekt fra statlige virksomheter, privatisering, utenlandsk økonomisk aktivitet. Til organisasjoner og husholdninger– dette er overskudd, reservemidler, inntekter fra individuell gründer- og arbeidsvirksomhet.

Midler mobilisert i finansmarkedet som tiltrekkes på tilbakebetalingspliktig og betalt basis (statlige (kommunale) lån, budsjettlån, bedriftslån (obligasjoner), banklån, leverandørgjeld, etc.).

Midler mottatt gjennom omfordeling, som inkluderer alle typer eksterne inntekter involvert av enheter på en gratis, ugjenkallelig og gratis basis og dannet i prosessen med omfordeling av BNP og inntekt. Til statlige og lokale myndigheter– disse er alle obligatoriske betalinger (skatter, avgifter, avgifter), overføringer mellom budsjetter, gratis økonomisk bistand fra andre stater. Til organisasjoner og husholdninger- dette er tilskudd, subsidier, sosiale utbetalinger, gratis økonomisk bistand, etc.

Finansielle ressurser, finansiell planlegging, bedriftsbudsjett, bedriftsbalanse, eiendeler, forpliktelser, kontantmottak og betalingsplan, kontantplan.

Foretakets økonomiske ressurser- Dette penger, tilgjengelig for foretaket og beregnet for implementering av løpende kostnader forbundet med enkel reproduksjon, kostnader som sikrer utvidet reproduksjon, akkumulering, samt kostnader forbundet med vedlikehold og utvikling av ikke-produksjonssfæren, materielle insentiver for arbeidere, og opprettelse av reservefond.

Dermed tjener økonomiske ressurser som grunnlag for dannelse av midler av midler som er nødvendige for normal produksjon og økonomiske aktiviteter i et foretak: autorisert kapital, reservefond, akkumulerings- og forbruksfond, lønnsfond, avskrivningsfond, reparasjonsfond, kommersiell risikofond , etc.

Økonomiske ressurser oppfyller følgende hovedregel funksjoner(Fig. 22):

Sikre løpende kostnader for produksjon og salg av produkter (verk, tjenester),

Implementering av kapitalinvesteringer knyttet til utvidelse av produksjonen, teknisk renovering, gjenoppbygging, teknisk re-utstyr, anskaffelse av immaterielle eiendeler,

Sikre betalinger til finansinstitusjoner, inkludert banker, bidrag til fond utenom budsjettet,

Dannelse av midler for forbruk og akkumulering,

Tilby veldedige og sponsoraktiviteter.

Figur - 22 Funksjoner av økonomiske ressurser til organisasjoner (bedrifter)

Den første dannelsen av et foretaks økonomiske ressurser skjer på tidspunktet for etableringen, når den autoriserte kapitalen dannes. Kildene deres (avhengig av virksomhetens organisatoriske og juridiske form) er:

Aksjekapital,

Aksjeinnskudd fra medlemmer av samvirkeforetak,

Langsiktig lån

Budsjettressurser.

I påfølgende nåværende aktiviteter bedriftenes kilder til økonomiske ressurser er:

Inntekter fra salg av produkter (verk, tjenester), hvorav en del refunderer kostnader som sikrer enkel reproduksjon og er inkludert i kostnadene for produkter (verk, tjenester), og den andre delen (fortjeneste) sikrer akkumulering og dermed utvidet reproduksjon , samt forbruk;

Inntekter fra salg av avhendet eiendom;

Inntekter fra ikke-driftsvirksomhet,

Inntekter fra salg av egne verdipapirer;

Utbytte og renter på verdipapirer fra andre foretak som eies av dette foretaket;

Banklån;

Forsikringskrav;

Kvitteringer fra fond til foreninger, bedrifter og andre typer foreninger som dette foretaket deltar i;

Budsjetttilskudd mv.

Kilder til økonomiske ressurser basert på stedet for deres dannelse kan deles inn i tre grupper:

1. Dannet på bekostning av egne og tilsvarende midler, gjelder også:

Aksjer og andre bidrag fra grunnleggerne,

Inntekter fra kjerneaktiviteter,

Inntekter fra salg av avhendede eiendeler,

Inntekter fra ikke-salgsvirksomhet, inkludert inntekter fra tilleggsvurdering av varelager og ferdige produkter, inntekt fra utleie av bedriftseiendom, bøter, straffer, bøter tildelt eller anerkjent av debitor, inntekt fra tap forårsaket, etc.,

Stabile forpliktelser, inkludert kortsiktig gjeld, som stadig brukes i bedriftens økonomiske omsetning, inkludert lønn til ansatte i bedriften, en reserve av fremtidige betalinger dannet for å betale for ferier og andre midlertidige akkumulasjoner som kontinuerlig dannes og erstatter hverandre .

2. Mobilisert i finansmarkedet, gjelder også:

Som følge av salg av egne verdipapirer,

Som følge av mottak av utbytte og renter på verdipapirer fra andre utstedere,

Lån.

3. Søkere i omfordelingsrekkefølge, gjelder også:

Forsikringskrav; økonomiske ressurser som kommer fra fondene til foreninger, bekymringer,

Budsjettsubsidier, inkludert direkte subsidier (statlige kapitalinvesteringer i objekter som er spesielt viktige for nasjonaløkonomien, eller i lavprofitt, men livsnødvendig) og indirekte subsidier (iverksatt gjennom skatte- og pengepolitikk, for eksempel ved å gi skattefordeler og myke lån), etc.

Etter eierformen er det vanlig å skille mellom egne, lånte og tiltrukket økonomiske ressurser.

Egne økonomiske ressurser inkludere:

Autorisert fond,

synkende fond,

Fond lønn,

Andre økonomiske ressurser generert fra kostnadene for produkter (verk, tjenester) til foretaket,

Overskuddet til et foretak som forblir til disposisjon etter å ha betalt skatter og obligatoriske betalinger, og følgelig reservefondet og spesialfondene (akkumulerings- og forbruksfond) dannet på bekostning av overskudd,

Stabil gjeld lik egne økonomiske ressurser.

Lånte økonomiske ressurser inkludere:

kortsiktige og langsiktige banklån,

Kortsiktige og langsiktige lån i investeringsfond, finans, leasingselskaper og andre ikke-banker kredittorganisasjoner og så videre.

Tiltrukket økonomiske ressurser inkludere midler fra andre organisasjoner og virksomheter midlertidig i virksomhetens omsetning ifm eksisterende system beregninger. Slike ressurser inkluderer leverandørgjeld, gjeld til finansmyndigheter for betalinger, betalinger utenom budsjettet, etc.

Finansielle ressurser er brukt i neste veibeskrivelse:

- produksjon, inkludert på driftskostnader relatert til produksjon og salg av produkter (verk, tjenester), inkludert obligatoriske betalinger fastsatt i kontraktsforhold med motparter (for leverte råvarer, energi, etc.), bedriftspersonell, høyere organisasjoner, budsjetter og fond utenom budsjettet, banker og andre kredittinstitusjoner; kapitalinvestering(investering av økonomiske ressurser i langsiktige kapitalinvesteringer knyttet til utvidelse av produksjonen: nybygg, anskaffelse av tilleggsutstyr, gjenoppbygging, teknisk re-utstyr, etc.);

- ikke-produktive aktiviteter, herunder utdanning og bruk av forbruksmidler, herunder investering sosiale programmer bedrifter, utføre veldedige aktiviteter og sponsoraktiviteter, økonomisk bistand til ansatte i bedriften, etc.;

- dannelse av reservefond;

- plassering av midlertidig frie finansielle ressurser på finansmarkedet, inkludert å investere finansielle ressurser i verdipapirer og plassere dem på bankinnskudd.

Den viktigste funksjonen økonomisk styringøkonomiske ressurser til bedriften er økonomisk planlegging.

Finansiell planlegging– Dette er en aktivitet knyttet til definisjon av mål og utvikling av tiltak for dannelse og bruk av økonomiske ressurser som sikrer forholdet mellom inntekter og utgifter basert på sammenkoblingen av indikatorer for bedriftens ytelse med finansieringskilder.

Hensikt finansiell planlegging er å gi reproduksjonsprosessen økonomiske ressurser som er passende i volum og struktur.

Økonomisk planlegging innebærer:

Definisjon av planleggingsmål,

Modellering av hovedparametrene for virksomhetens aktiviteter, relasjonene mellom dem og bestemmelse av betingelsene og tidspunktet for deres oppnåelse,

Forberedelse ledelsesbeslutninger og tiltak for å oppnå dem,

Sette oppgaver for utøvere og måter å løse dem på.

Den økonomiske planleggingsprosedyren er presentert i fig. 24.

Foretakets gjeldende økonomiske plan er utarbeidet for det kommende året, fordelt på måned, og fungerer som grunnlag for økonomisk kontroll av aktiviteter.

Økonomiplanen er utviklet basert på:

Produksjons- og salgsplan;

Rute innbetalinger til budsjettet og midler utenfor budsjettet;

Figur 24 – Prosedyre for økonomisk planlegging i en virksomhet

Avtaler inngått av foretaket (leieavtaler, forsikring, utlån, avtaler om levering av virksomhet, arbeidskontrakter og så videre.);

Avgjørelsene fra domstolene og skattemyndighetene, statlige organer oppført i art. 9 "Skattekode Den russiske føderasjonen"("Deltakere i forhold regulert av lov om skatter og avgifter");

Balanser mellom hovedtyper av ressurser;

Bestillinger fra bedriftsledere knyttet til kostnadsrefusjon, bonuser og skader.

Foretakets økonomiske plan består av følgende seksjoner: "Bedriftsbudsjett" (plan over inntekter og utgifter), "Bedriftsbalanse", "Kontantinntekter og -betalinger".

Salgsvolum og total (brutto) fortjeneste;

Forholdet mellom inntekter og utgifter;

Bruk av egne og lånte midler (deres kilder og gjeldsnedbetalingsbetingelser);

Det totale investeringsvolumet og tilbakebetalingstiden for investeringene;

Produksjons- og distribusjonskostnader;

Tidspunkt og beløp for utbyttebetalinger.

Bedriftsbudsjett består av to deler: inntekter og utgifter (fig. 25).

I inntektsdel Alle typer planlagte kontantkvitteringer er inkludert:

Fra hovedaktiviteten;

Kontanter fra ikke-kjerneaktiviteter (salg av anleggsmidler, verdipapirer, proveny fra aksjeandel i felles aktiviteter og så videre.);

Avskrivningsfond;

Figur 25 – Bedriftsbudsjettstruktur

Kredittproveny;

Lånte midler, lån;

Kvitteringer fra statsbudsjettet (som en del av statsordren, statsstøtte);

Annen forsyning.

I forbruksdel Alle typer planlagte kostnader er inkludert for:

Produksjonsaktiviteter;

Støtteaktiviteter;

Kapitalinvesteringer (investeringer) i utvikling;

Betalinger på lån, innlån, forskudd;

Utbetaling av utbytte;

Obligatoriske innbetalinger til statsbudsjettet;

Utbetalinger til fond utenom budsjettet;

Skattebetalinger;

Betalinger for bøter, straffer og andre sanksjoner;

Bidrag til spesielle fond (reserve, produksjon og teknisk utvikling, sosial utvikling, dele osv.).

Budsjettet kalles "med overskudd" hvis de totale kontantinntektene overstiger utgiftsbeløpet, "med underskudd" hvis inntektssiden er mindre enn utgiftssiden (i dette tilfellet er det mangel på kontantinntekter), "balansert ” dersom inntekter og utgifter er like.

Når du danner et budsjett, mottar lederen av et foretak en generell idé om kommende inntekter og utgifter og kan justere visse poster og ta visse beslutninger før budsjettet godkjennes.

Enterprise balanse er en oppsummerende tosidig tabell som karakteriserer sammensetning, plassering, utdanningskilder og formål for alle midlene som er tilgjengelige for foretaket (tabell 39). Balansen er satt opp på en bestemt dato i verdi.

Den ene siden av bordet (venstre side) presenterer økonomiske ressurser eiendeler som et foretak eier og som det forventer å dra nytte av i fremtiden ved å bruke dem i sin forretningsvirksomhet, kalt eiendeler. Eiendeler gjenspeile verdien av foretakets eiendom på en bestemt dato, dens sammensetning og plassering. Eiendeler preger også foretakets behov og investeringer.

Eiendelene omfatter to seksjoner: kortsiktig og langsiktig omløpsmidler.

TIL omløpsmidler inkludere eiendeler som brukes (brukt) i løpet av daglige forretningsaktiviteter:

Lagre av materialer, råvarer, drivstoff, innkjøpte halvfabrikater,

Tilgjengelighet av ferdige produkter i varehus,

Kontanter (i kontanter og på brukskontoen),

Kundefordringer (beløp til en bedrift fra kunder eller andre debitorer i tilfelle en tjeneste eller et produkt selges og midler ikke mottas),

Kortsiktige finansielle investeringer (for eksempel investeringer for en periode på ikke mer enn ett år i verdipapirer fra andre foretak), etc.

TIL anleggsmidler inkluderer eiendeler som er trukket ut av økonomisk sirkulasjon, inkludert:

Anleggsmidler (anleggsmidler til foretaket i verdi),

Immaterielle eiendeler,

Tabell 39

Enterprise balanse

Eiendeler	Indikatorkode	Ved begynnelsen av rapporteringsåret	Ved slutten av rapporteringsperioden
V. ANLEGGSMIDDELER Immaterielle eiendeler
Anleggsmidler
Bygging pågår
Lønnsomme investeringer i materielle eiendeler
Langsiktige finansielle investeringer
Utsatt skattefordel
Andre anleggsmidler
Totalt for seksjon I
II. OMLØPSEIENDELER Varelager
inkludert: råvarer, materialer og andre lignende verdier
dyr til oppdrett og oppfôring
kostnader under arbeid
ferdige produkter og varer for videresalg
varer sendt
Fremtidige utgifter
andre varelager og kostnader
Merverdiavgift på kjøpte eiendeler
Kundefordringer (betalinger som forventes mer enn 12 måneder etter rapporteringsdatoen)
Kundefordringer (betalinger som forventes innen 12 måneder etter rapporteringsdatoen)
inkludert kjøpere og kunder
Kortsiktige finansielle investeringer
Penger
Andre omløpsmidler
Totalt for seksjon II
BALANSERE

Slutt på tabellen. 39

Reservekapital
inkludert: reserver dannet i samsvar med lovgivning
reserver dannet iht inngående dokumenter
Beholdt inntekt (udekket tap)
Sum for seksjon III
IV. LANGSIKTIG GJELD Lån og kreditter
Utsatt skatteforpliktelse
Annen langsiktig gjeld
Totalt for seksjon IV
V. KORTSIKTIG GJELD Lån og kreditter
Leverandørgjeld
inkludert: leverandører og entreprenører
gjeld til organisasjonens personell
gjeld til statlige utenombudsjettsmidler
gjeld på skatter og avgifter
andre kreditorer
Gjeld til deltakere (stiftere) for betaling av inntekt
inntekter for fremtidige perioder
Reserver for fremtidige utgifter
Annen kortsiktig gjeld
Totalt for seksjon V
BALANSERE
Sertifisering om tilstedeværelsen av verdisaker registrert på kontoer utenfor balansen
Leide anleggsmidler
inkludert leasing
Inventar eiendeler akseptert for oppbevaring
Varer akseptert for provisjon
Gjeld avskrevet med tap, insolvens av skyldnere
Sikkerhet for forpliktelser og mottatte betalinger
Sikkerhet for utstedte forpliktelser og betalinger
Avskrivning av boligmasse
Avskrivning av eksterne forbedringsobjekter og andre lignende objekter
Immaterielle eiendeler mottatt for bruk

Bygging pågår (bedriftskostnader for kapitalkonstruksjon og installasjon av utstyr). Dette er kostnader for bygge- og installasjonsarbeid, anskaffelse av bygninger, utstyr, ikke dokumentert i handlinger for aksept og overføring av anleggsmidler og andre dokumenter (inkludert dokumenter som bekrefter statlig registrering av fast eiendom i saker fastsatt ved lov). Kjøretøy, verktøy, utstyr, andre slitesterke gjenstander, annet kapitalarbeid og kostnader (design og undersøkelse, geologisk lete- og borearbeid, kostnader til grunnerverv og gjenbosetting i forbindelse med bygging, for opplæring av personell for nybygde organisasjoner og andre),

Lønnsomme investeringer i materielle eiendeler, det vil si en organisasjons investeringer i deler av eiendommen, bygninger, lokaler, utstyr og andre eiendeler som har en materiell form, levert av organisasjonen mot et gebyr for midlertidig bruk (midlertidig besittelse og bruk) for meningen med generere inntekter,

Langsiktige finansielle investeringer, som kan omfatte investeringer i statlige og kommunale verdipapirer, verdipapirer fra andre organisasjoner, inkludert gjeldspapirer der dato og kostnad for tilbakebetaling er bestemt (obligasjoner, veksler); bidrag til den autoriserte (aksje)kapitalen til andre organisasjoner (inkludert datterselskaper og avhengige forretningsselskaper); lån gitt til andre organisasjoner; innskudd i kredittinstitusjoner; fordringer ervervet på grunnlag av overdragelse av fordringsretten mv.

På den andre siden av bordet (høyre side) indikerer forpliktelser, det vil si forpliktelser og kapital, som er kildene til dannelse av midler som foretakets eiendom dannes gjennom.

Disse kildene er gruppert etter sammensetning, tilhørighet og formål. Prinsippet om å danne en balanseforpliktelse innebærer å inkludere elementer som: foretakets kapital og reserver, langsiktig gjeld (langsiktig gjeld) og kortsiktig gjeld (kortsiktig gjeld).

Foretakets kapital og reserver omfatter foretakets egne midler, herunder:

Autorisert kapital,

Ytterligere kapital (generert gjennom salg av verdipapirer kl aksjemarked, det vil si på grunn av overkurs), vederlagsfri mottak av eiendom, oppskrivningsbeløp av anleggsmidler mottatt som følge av omvurderingen av dem, etc.),

Reservekapital (dannet gjennom årlige fradrag fra overskudd og beregnet på den sosiale utviklingen av foretaket, dekker tap, utbetaling av utbytte og etterfylling av kapital i tilfelle utilstrekkelig fortjeneste),

Opptjent overskudd (netto overskudd for foretaket, ikke fordelt på aksjonærene, men rettet mot reserver og andre utviklingsbehov for foretaket).

Langsiktig gjeld (langsiktig gjeld) er representert ved langsiktige banklån og andre lån.

Kortsiktig gjeld (kortsiktig gjeld) inkluderer:

kortsiktige banklån og andre kortsiktige lån,

Leverandørgjeld, det vil si midler som er midlertidig tiltrukket av et foretak og som skal returneres til enkeltpersoner og (eller) juridiske enheter. Inkludert gjeld til leverandører for sendte varer, ubetalte skatter, ubetalte påløpte lønn, ubetalt forsikringspremier, ubetalt gjeld,

Utbytteberegninger,

Utsatt inntekt (inntekt mottatt i inneværende periode, men henføres til regnskap for fremtidige perioder, inkludert kvitteringer fra mangler identifisert i tidligere perioder og refundert gjennom innkreving fra de skyldige, inntekter generert på grunn av valutakursforskjeller som oppstår i forbindelse med endringer i den offisielle valutakursen, etc.),

Reserver for kommende utgifter og utbetalinger (beløp på kommende feriepenger, betaling av godtgjørelse for lang tjenestetid, kommende produksjonskostnader om forberedende arbeid ved bedrifter i sesongbaserte næringer, kommende kostnader for reparasjon av hoved produksjonsmidler, kostnader for bygging av midlertidige bygninger og konstruksjoner).

En balanse forutsetter at det etableres likhet mellom eiendeler og gjeld i et foretak.

Balansen er en plan - en retningslinje for kommende periode og samtidig et rapporteringsdokument om faktiske resultater av aktivitet.

For internt bruk utarbeides en detaljert balanse, for ekstern bruk (for investorer, publikum) - i en forenklet og forenklet form for å danne seg en idé om økonomisk situasjon og bedriftens økonomiske evner.

Budsjettet og balansen til et foretak karakteriserer den statiske tilstanden til foretakets økonomiske ressurser.

Deres dynamiske tilstand er karakterisert i den følgende delen finansiell plan bedrifter som " Kontantkvitteringer og betalinger", som gjenspeiler bevegelsen av kontantstrømmer.

Kontantstrøm er forskjellen mellom kontantinnbetalinger og kontantbetalinger.

I løpet av planlegging av kontantstrømmer etableres spesifikke beløp, kilder og tidspunkter for mottak av midler til oppgjørskontoer og foretakets kasse, under hensyntagen til en mulig tidsforskyvning mellom det faktiske salget av produkter (verk, tjenester) og den faktiske mottak av midler, samt beløp, veibeskrivelse og tidspunkt for utgifter kontanter (tabell 40).

Kontantinntekter og -betalingsplanen dekker alle inn- og utbetalinger til foretaket, både i kontanter og i ikke-kontant form. Den første delen av planen er inntektsdelen, den andre er utgiftsdelen, som gjenspeiler alle kommende beregninger og overføringer av midler.

Tabell 40

Plan over kontantkvitteringer og betalinger

Artikler	Tiår
Kvitteringer
1. Inntekter fra salg av produkter, verk, tjenester
2. Inntekter fra salg av overskytende anleggsmidler, materialer og annen eiendom (aktiva)
3. Mottak av forfalte fordringer
4. Mottak av banklån
5. Saldo på midler i kassa og på brukskonto
6. Andre mottak av midler
Totale kvitteringer
Betalinger (utgifter)
1. Akutte behov, herunder: - skattegjeld, - ubetalte bøter, bøter, bøter og andre sanksjoner, - forsinket innbetaling til budsjett og utenombudsjettsmidler, - forsinket lønn mv.
2. Lønn og tilsvarende utbetalinger
3. Skatter
4. Betaling av fakturaer til leverandører
5. Tilbakebetaling av lån til banker
6. Betaling av renter på lånet
7. Andre utgifter
Totale utgifter
Overskudd av kvitteringer over betalinger (utgifter)
Overskudd av betalinger (utgifter) over inntekt

Ved utarbeidelse av planen brukes regnskapsdata for transaksjoner på en bankkonto, informasjon om hastende og forfalte betalinger til leverandører, produktforsendelsesplanen, økonomiske resultater av produktsalg, planlagte bidrag til budsjettet for inntektsskatt, eiendom og andre skatter , det tas hensyn til bidrag til fond utenom budsjettet, status for oppgjør med debitorer og kreditorer.

Forholdet mellom begge deler av planen må være slik at overskuddet (eller i det minste likhet) av kvitteringer over betalinger er sikret. Dette gir større finansiell stabilitet bedriften sin soliditet i den kommende tidsperioden.

Planlegging av sirkulasjonen av kontanter gjennom kassen til et foretak, sikring av rettidig mottak av kontanter fra banken og kontroll over mottak og bruk, utføres under utarbeidelsen av en kontantplan.

Kontantplan er en del av operativ økonomiplanlegging og er satt sammen for kvartalet. Bedrifter er pålagt å overlate til banken alle kontanter utover grensene banken har satt.

En kontantplan kreves:

Foretaket for å nøyaktig representere mengden av forpliktelser til de ansatte i foretaket og andre betalinger utført gjennom foretakets kasse;

Banken som betjener foretaket for å utarbeide en konsolidert kontantplan for å betjene sine kunder i frister.

Kontantplanen består av følgende seksjoner:

- "kilder til kontantkvitteringer", som gjenspeiler kontantkvitteringer ved foretakets kasse i tillegg til penger mottatt fra banken;

- "beregning av lønnsutbetalinger og andre typer godtgjørelse", som representerer lønnsfondet beregnet for kvartalet minus det påløpte beløpet for fradrag, skatter og overføringer;

- "utgifter" til foretaket i form av kontanter til lønn, reise- og forretningsutgifter, betaling av ytelser sosialforsikring og så videre.;

- "en kalender for utbetaling av lønn til arbeidere og ansatte i henhold til fastsatte frister," som angir de fastsatte fristene (spesifikke datoer for hver måned) og beløpet for kontantbetalinger. I henhold til avtale om oppgjør og kontanttjenester utsteder banken disse beløpene til foretaket mot et vederlag fastsatt i avtalen.

Dermed gjenspeiler den økonomiske planen til et foretak et bredt spekter av økonomiske forhold mellom foretaket og staten, finans- og kredittorganisasjoner, andre foretak og organisasjoner, enkeltpersoner, inkludert ansatte i foretaket. Den økonomiske stabiliteten til foretaket og rettidig oppfyllelse av foretakets forpliktelser avhenger i stor grad av den økonomiske gjennomførbarheten av finansplanen og dens gjennomføring.

Selvtestspørsmål for emne 10:

1. Definer innholdet i begrepet "finansielle ressurser" til et foretak.

2. Hvilke funksjoner utfører de økonomiske ressursene til et foretak?

3. Karakteriser kildene til den første dannelsen av foretakets økonomiske ressurser; kilder til dannelse av økonomiske ressurser i påfølgende pågående aktiviteter.

4. Beskriv kildene til dannelsen av foretakets økonomiske ressurser fra synspunktet om dannelsesstedet og formene for eierskap.

5. Nevn instruksjonene for bruk av foretakets økonomiske ressurser.

6. Hva er prosedyren for å gjennomføre økonomisk planlegging?

7. Hva er grunnlaget for å utvikle en økonomisk plan for et foretak, og hva er strukturen i dens seksjoner?

8. Hva er prinsippet om konstruksjon og struktur av bedriftsbudsjettet?

9. Hva menes med over- og underskudd på et foretaks budsjett?

10. Hva er balansen til et foretak, og hva er det grunnleggende prinsippet for dets konstruksjon?

11. Hva menes med omløps- og anleggsmidler?

12. Hva er sammensetningen av balanseforpliktelser?

13. Hva er forskjellen mellom egenskapene til økonomiske ressurser i budsjettet, balansen og planen for kontantinntekter og -betalinger?

14. Hva bør være forholdet mellom delene "kvittering" "betaling" av planen for kontantinntekter og -betalinger for å sikre den finansielle stabiliteten og soliditeten til foretaket i den kommende tidsperioden?

15. Hvilke oppgaver løses under dannelsen av foretakets kontantplan?

Finansielle ressurser er en kompleks økonomisk kategori som ikke kan identifiseres fullstendig med kontanter. Samtidig er det ganske vanskelig å identifisere et klart kriterium på grunnlag av hvilket det er mulig å etablere kvantitative grenser for økonomiske ressurser og karakterisere deres spesifisitet i motsetning til kategorien "kontanter".

Finansielle ressurser er en objektiv makroøkonomisk kategori, hvis innhold bestemmes av forholdene for materiell og økonomisk balanse i økonomien. Likheten mellom mottak og utgifter til økonomiske ressurser indikerer at den effektive etterspørselen fra bedrifter, dannet som et resultat av finansiering av kostnadene ved å utvikle den nasjonale økonomien og fungere offentlige etater, har materiell dekning, siden den tilsvarer de opprettede økonomiske ressursene. Derfor kan tilstanden til materiell og økonomisk balanse presenteres både i form av samsvar mellom mengden av økonomiske ressurser og volumet av materielle goder, og i form av balanselikhet mellom deres inntekter og utgifter.

Det er emner og gjenstander av økonomiske ressurser. Subjektene for økonomiske ressurser er husholdninger, bedrifter og stater. Objekter av økonomiske ressurser er sentraliserte og desentraliserte økonomiske ressurser. Sentraliserte økonomiske ressurser dannes på mikronivå, desentralisert - på makronivå.

Finansielle ressurser inkluderer:

1) Egne midler:

a) på nivå med bedrifter og husholdninger - profitt. Lønn, husholdningsinntekt,

b) på statlig nivå - inntekt fra statseide foretak, privatisering, så vel som fra utenlandsk økonomisk aktivitet;

2) mobilisert på markedet: kjøp og salg av verdipapirer, banklån - for bedrifter og husholdninger; på statlig nivå - utstedelse av verdipapirer og penger, statlig kreditt.

3) Midler mottatt ved omfordeling» på foretaksnivå, renter og utbytte på verdipapirer utstedt av andre eiere; på statlig nivå - skatter, avgifter, avgifter.

Når du bestemmer essensen av økonomiske ressurser, er det tilrådelig å gå videre fra deres funksjonelle formål i prosessen med utvidet reproduksjon av BNP og inntekt. Denne prosessen er preget av bevegelse av vare og pengemengde og består av flere stadier, hvor vare- og kontantstrømmer tilsvarer hverandre på forskjellige måter. I det innledende stadiet av bevegelse (produksjon) av BNP og det siste stadiet (bruken), formidler kontantstrømmer varestrømmer. På distribusjons- og omfordelingsstadiet får den monetære uttrykksformen for BNP relativt uavhengig bevegelse, siden det er på disse stadiene at finansielle relasjoner oppstår. Som et resultat dannes ulike pengefond, de omgrupperes og endelig inntekt dannes. Slik samordnes volum og struktur i nasjonal produksjon og behovene til nasjonaløkonomien, som i praksis beregnes som BNP etter utgifter og BNP etter inntekt.

En del av pengeomsetningen er strengt koordinert med sirkulasjonen av varer, siden den realiseres som et resultat av utveksling av ekvivalenter. Uttrykt i vareform for selger og i pengeform for kjøper. Ved utveksling av ekvivalenter er det ingen betingelser for materiell og økonomisk ubalanse i samfunnet.

En annen del av pengeomsetningen er knyttet til behov for utvidet reproduksjon av BNP. De er gitt i prosessen med distribusjon og omfordeling ved hjelp av finans. Denne delen av kontantstrømmen representerer finansstrømmer, dvs. bevegelse av de midlene som kan brukes på utvikling av den nasjonale økonomien og møte nasjonale og sosiale behov.

Et spesifikt trekk ved finansielle strømmer, i motsetning til kontantstrømmer, er deres ikke-ekvivalens. Som et resultat av dette er det finans, i prosessen med fordeling og omfordeling av BNP, som genererer den uavhengige bevegelsen av penger, som er der forutsetningene for den materielle og økonomiske ubalansen i nasjonaløkonomien ligger. Dermed er økonomiske ressurser en kvantitativ karakteristikk av det økonomiske resultatet av reproduksjonsprosessen for en viss periode. Dette er midlene som lovlig kan brukes til å kompensere for avhending av anleggsmidler, industriell og ikke-produktiv akkumulering og kollektivt forbruk. Denne makroøkonomiske indikatoren har en balansekarakter, siden den kan presenteres som summen av både inntekter og utgifter.

Det spesifikke innholdet i økonomiske ressurser skyldes det faktum at de er:

en. som akkumuleringsmidler av midler som dannes som et resultat av produksjon, distribusjon og omfordeling av bruttonasjonalprodukt;

b. som sluttinntekt, dvs. midler beregnet for utveksling av varer og tjenester;

c. som de inntektene som har materiell dekning, siden de genereres som et resultat av salg av varer og tjenester;

d. som kilder til deres dannelse (komponentelementer): avskrivninger, overskudd, skatteinntekter. Ikke-skatteinntekter, kapitaloverføringer, målbudsjettmidler, statlige sosialfond utenom budsjettet, andre inntekter;

e. som det endelige økonomiske resultatet av reproduksjonsprosessen, siden de brukes til å finansiere kapitalinvesteringer og overhaling anleggsmidler, økning i arbeidskapital, kjøp av utstyr og varige gjenstander for budsjettorganisasjoner, kostnader til sosiokulturelle arrangementer, vitenskap, forsvar, vedlikehold av statlige organer og ledelse mv.

Det er ulovlig å inkludere kortsiktige kredittressurser i finansielle ressurser, siden dannelsen av dem ikke er forbundet med dannelsen av ny materiell rikdom, men skjer som et resultat av omfordeling av økonomiske ressurser.

Besparelser av befolkningen i form av en økning i husholdningenes innskudd i forretningsbanker på sin egen måte økonomisk essens er en kilde til økonomiske ressurser, fordi i det materielle aspektet (når det gjelder samsvar med den effektive etterspørselen fra befolkningen og ressursene til produktforsyning og volum betalte tjenester) samsvarer med dem materielle ressurser, lik utsatt etterspørsel i ND.

Så landets finansielle ressurser er en del av BNP og kan presenteres som summen av følgende indikatorer for nasjonalregnskapssystemet (SNA): bruttofortjeneste for økonomien, bidrag til statlige utenombudsjettmessige sosiale fond, skatter på produksjon og import, avgifter på enkeltpersoner, husholdningssparing, lån mottatt fra utlandet.

Ved hjelp av økonomiske ressurser allokeres dermed den delen av BNP som kan rettes mot å utvide det sosioøkonomiske systemet som helhet. Med deres hjelp skilles delen av det produserte BNP mellom den delen som tilsvarer dagens kostnader for materialer og arbeidskraft som forbrukes i produksjonsprosessen, og fondet for utvidet reproduksjon av produksjonsfaktorer, inkludert arbeidskraft. Fra dette synspunktet er det legitimt å inkludere samfunnets utgifter til helsetjenester, utdanning, sosialpolitikk osv. i det utvidede reproduksjonsfondet.

Generelt konsept for økonomiske ressurser

Kontantinntekter akkumulert av eierne for senere utgifter, samt midler samlet inn som lån, utgjør økonomiske ressurser, som er delt inn i sine egne og lånte (kreditt). For budsjetter på alle nivåer er økonomiske ressurser mobilisert inntekt og tiltrukket lån. For foretak er dette egenkapital, overskudd, mottatte lån og verdipapirer som er plassert i markedet. For arbeidere er en økonomisk ressurs inntekt i form av lønn, samt lån (for eksempel bank, forbruker og pantelånerbutikk).

Egne økonomiske ressurser er til eierens fulle disposisjon, mens kredittressurser tiltrekkes for en periode og er gjenstand for tilbakebetaling sammen med rentebetalinger for bruken.

Kilder til kredittressurser er midlertidig frie midler fra bedrifter, befolkningen og i noen tilfeller staten. Kjøp og salg av disse ressursene er konsentrert i finansmarkedet. Det består av to deler: lånekapitalmarkedet og verdipapirmarkedet. Hovedfunksjonen er å gi forretningsenheter ekstra midler til en viss prosentandel.

Prinsipper for organisering av bedriftens økonomi. Kontantstrøm i bedriften

Den overveiende delen av de finansielle ressursene til det generelle økonomiske finanssystemet dannes ved foretak. Siden opptil 80 % av budsjettinntektsgrunnlaget dannes fra skatter, og skatteinntektene er dominert av betalinger fra foretak, utgjør foretaksøkonomien det nasjonale finanssystemet.

Organiseringen av corporate finance er basert på følgende prinsipper:

1. uavhengighet innen finansielle og økonomiske aktiviteter;
2. selvfinansiering;
3. interesse for arbeidsresultater;
4. ansvar for disse resultatene;
5. dannelse av finansielle reserver;
6. deling av midler i egne og lånte;
7. prioritert oppfyllelse av forpliktelser til budsjettet;
8. økonomisk kontroll over virksomheten til virksomheter.

Kontantstrømsyklusen til et foretak kan representeres som følger:

Figur 1. Kontantstrømsyklus for bedrifter

Kontantstrøm i en bedrift er en kontinuerlig prosess. For hver bruksretning av midler må det være en tilsvarende kilde. En virksomhets eiendeler er dens netto bruk av kontanter, mens dens forpliktelser og egenkapital er dens nettokilder. For et driftsforetak er det ikke noe start- og sluttpunkt for bevegelse av midler. Mengden av midler varierer avhengig av produksjonsplan, salgsvolum, innkreving av fordringer, kapitalinvesteringer og finansiering.

I den samlede kontantstrømmen til et foretak kan følgende relasjoner skilles:

1. dannelse og bruk av målmidler til intraøkonomiske formål (lovfestet fond, produksjonsutviklingsfond, insentivfond osv.);
2. som oppstår fra deltakelse i andre foretak (gi aksjeinnskudd, delta i utdeling av overskudd fra felles aktiviteter, etc.);
3. med ansatte i bedriften;
4. med produktkjøpere;
5. med forsikringsorganisasjoner;
6. med banksystemet;
7. med staten;
8. med høyere styringsstrukturer.

Foretakets økonomiske ressurser og deres struktur

Definisjon 1

Foretakets økonomiske ressurser er dens faste kapital og arbeidskapital.

Dannelse og påfyll av økonomiske ressurser(fast og arbeidskapital) - viktig økonomisk problem. Den primære dannelsen av disse kapitalene skjer på tidspunktet for etableringen av foretaket, når den autoriserte kapitalen dannes.

Definisjon 2

Autorisert (aksje)kapital- eiendommen til foretaket opprettet gjennom bidrag fra grunnleggerne.

Definisjon 3

Finansielle ressurser- dette er midlene som gjenstår til disposisjon for foretaket etter implementering av løpende kostnader for å dekke materialkostnader og lønn.

Hovedkilden til økonomiske ressurser er profitt.

Kilder til dannelse av bedriftens økonomiske ressurser: fortjeneste; inntekter fra salg av avhendet eiendom; avskrivninger; økning i bærekraftig forpliktelse; lån; målrettede inntekter; aksjeinnskudd. I tillegg kan et foretak mobilisere finansielle ressurser i ulike sektorer av finansmarkedet: salg av aksjer, obligasjoner; utbytte, renter; lån; inntekt fra andre Finansielle transaksjoner; inntekt fra betaling av forsikringspremier mv (fig. 2).

Figur 2. Gruppering av bedriftens økonomiske ressurser

Betydelige økonomiske ressurser til et foretak kan mobiliseres i finansmarkedet.

Definisjon 4

Hovedretningen for bruk av midler- satsing på utvidet reproduksjon.

Bruken av økonomiske ressurser utføres på følgende områder:

1. Investering i kapitalinvesteringer for å utvide produksjonen;
2. Investering i verdipapirer;
3. Innbetalinger til budsjettet banksystemet, bidrag til fond utenom budsjettet;
4. Dannelse av pengefond og reserver.

Økonomistyring for bedrifter

Dannelse og bruk av økonomiske ressurser er umulig uten et økonomistyringssystem for foretak.

Definisjon 5

Økonomistyring ( økonomistyring) - Dette er en aktivitet rettet mot å oppnå de strategiske og taktiske målene for funksjonen til en gitt virksomhet.

Enterprise økonomistyring inkluderer:

• organisering og styring av foretakets relasjoner i finanssektoren med andre foretak, banker, forsikringsselskaper, budsjetter på alle nivåer, samt økonomiske forhold innen foretaket;
• dannelse av økonomiske ressurser og deres optimalisering;
• plassering av kapital og styring av prosessen med dens funksjon;
• analyse og ledelse kontantstrømmer hos bedriften.

Hovedfunksjonene til en økonomiansvarlig:

• finansiell planlegging, bedriftsbudsjettering, prispolitikk, salgsprognoser;
• dannelse av kapitalstrukturen og beregning av prisen;
• kapitalstyring (arbeid med verdipapirer; kontroll og regulering av pengetransaksjoner; investeringsanalyse; forvaltning av fast og arbeidskapital);
• finansiell risikoanalyse;
• eiendomsbeskyttelse;
• vurdering og konsultasjon.

Finansielle ressurser fungerer som materielle bærere av økonomiske relasjoner, som alltid er forbundet med dannelsen av kontantinntekter og sparing i form av økonomiske ressurser. Denne funksjonen er felles for økonomien til organisasjoner av enhver sosial formasjon.

FINANSIELLE RESSURSER- midler til disposisjon for staten, dens virksomheter, institusjoner, organisasjoner og befolkningen, brukt til utvidet reproduksjon. Sosiale behov. Materielle insentiver, tilfredsstillelse av andre sosiale behov.

FINANSIELLE RESSURSER - midler av midler til disposisjon for staten og befolkningen, dannet i prosessen med distribusjon og omfordeling av deler av verdien av BNP, hovedsakelig nettoinntekt i kontant, og designet for å sikre utvidet reproduksjon og nasjonale behov.

Finansielle ressurser er definert som målrettede fond av fond. Det er betydelige forskjeller mellom økonomi og økonomiske ressurser:

1) Finans – monetære forhold, som er en abstrakt kategori; de kan ikke føles fysisk

2) Finansielle ressurser – kontanter. Som kan føles fysisk, kan transporteres til et annet sted, til hvilken som helst avstand

3) Kontanter kan lagres eller skjules på forskjellige steder.

Fin. Ressurser er delt inn i sentraliserte (budsjett-, budsjett- og utenombudsjettmidler) og desentraliserte (finansielle ressurser til foretak). Kilden til dannelsen er nasjonalinntekt, som fordeles og omfordeles. Basert på dette dannes passende kilder til økonomiske ressurser.

BNP = C (kostnader) + V (lønn) + m (overskuddsprodukt)

C - kilder: avskrivningsfradrag, andre fradrag (nødskatt, grunnskatt, skattefradrag for bruk av naturressurser)

V – kilder: skatter, bidrag til trygdefondet

m – kilder: overskudd, nettoinntekt. Inntekter fra utenrikshandel.

I tillegg til de nevnte økonomiske kildene. ressurser genereres fra inntekter fra salg av eiendom og vekst av gjeldskilder.

Kjennetegn på kilder:

1. Fortjeneste - systematisk voksende. Indikatoren for overskudd er overskuddsskatten som går til budsjettet. I fjor kilde til ca. 15-20 % av budsjettinntektene.

2. MVA og særavgifter, tollavgifter. Deres andel er omtrent 30-50% av budsjettinntektene

3. Avskrivninger (økning i verdi av anleggsmidler, oppskrivning av anleggsmidler). Egenvekt ca 18 % av det totale økonomiske ressurser.

4. Banklån (vanskelig å måle, siden de ikke går til budsjettet). Omtrent 35 % av budsjettinntektene.

5. Kontantsparing av befolkningen lagret i bankinstitusjoner

6. Ikke-skatteinntekter (inntekter fra sanksjoner, overskudd til NBRB). Statlige avgifter påløper. organisasjoner.

Alle kilder til økonomisk dannelse. ressursene kan deles:

1) På mikronivå (bedrifter): egne og tilsvarende midler (overskudd fra kjernevirksomhet, overskudd fra andre typer aktiviteter, overskudd fra finansielle organisasjoner, inntekter fra salg av pensjonert eiendom, avskrivninger, mobilisering interne kilder); mobilisering i finansmarkedet (salg av egne aksjer, obligasjoner, etc., sentralbank); kvitteringer i form av omfordeling (forsikringskompensasjon for påløpte risikoer, budsjetttilskudd, økonomi fra høyere organisasjoner, utbytte og renter på sentralbanken).

2) På makronivå: skattebetalinger fra juridiske personer, enkeltpersoner, ikke-skattebetalinger (fortjeneste av banker, fortjeneste fra salg av verdipapirer, interne og eksterne lån).

Fin. Ressurser opprettet i ethvert land er fordelt mellom regjeringen og økonomiske enheter. Denne fordelingen utføres basert på de spesifikke betingelsene for utviklingen av landet og samfunnet.

I løpet av årene med eksistensen av USSR, da det administrative kommandosystemet for folks ledelse var i drift. husholdning, et veldig stivt system fungerte. Finsk distribusjon res-i den tredje avgjørende delen av finnen. res-in konsentrert i budsjettet og høyere organisasjoner. Andel av finne. res-in, igjen i husstanden. bedriftene var ubetydelige. del (30-35%). Følgende ble konfiskert fra bedriften:

Så jeg er en del av overskuddet

For store avskrivningsfradrag

En del av overskytende arbeidskapital.

Alle disse ressursene ble rettet til lavprofittbedrifter, ulønnsomme bedrifter.

Under republikkens forhold er essensen som et selv. stat det har vært en viss tendens til å øke andelen fin. res-in, venstre. ved pr. Dette ble tilrettelagt av:

1) Program for Republikken Hviterussland for å overvinne krisen (1994). Hun planla: å redusere sentraliseringen av finans. res-in fra 30 % til 22 % i første halvdel av 1995. Denne oppgaven ble imidlertid ikke fullført.

2) Sosial-ec-program. utviklingen av republikken Hviterussland for 1996-2000. Det var planlagt en reduksjon skattebyrden. Den ble heller ikke oppfylt.

3) Sosial-ec-program. utviklingen av republikken Hviterussland for 2001-2005. Det ble tenkt å redusere nivået av sentralisering av res fra 47,8 % til 45 %. (heller ikke gjort).

Det er nødvendig å skille for eksempel bruken av finsk. res-in:

MIKRO NIVÅ:

Foreta innbetalinger til budsjettet

Utbetaling av forsikring. bidrag frykt. organisasjoner

Foreta innbetalinger til trygdefondet

Nedbetaling av gjeld til banker for tidligere tatt opp kortsiktige lån. og langsiktig lån og renter på dem

Lokk. investeringer, dvs. på dannelsen av grunnlaget. produksjonsmidler, inkludert: gjenoppbygging, modernisering, utvidelse av produksjonen.

Bygging av ikke-produserte gjenstander (bygging av boliger, pionerleirer, sanatorier, bad...)

Gjennomføring av miljøverntiltak

Investering økonomisk er i verdipapirer kjøpt på verdipapirmarkedet (aksjer, obligasjoner osv.)

Dannelse av fond ekv. stimulerende

Sponsingsmål

Gjennomføring av interstatlige arrangementer. karakter (internasjonale utstillinger osv.)

MAKRONIVÅ:

Utvikling av mennesker husholdninger og avdelinger sine bransjer

Utvikling av eksterne forbindelser

Utvikling av vitenskap og teknologi

Miljøarrangementer

Weds av målbudsjettmidler, for eksempel. for disse formålene, kat. fastsatt i de relevante bestemmelsene. (for eksempel: FSZN-midler - for utbetaling av pensjoner, fordeler)

Innslag i f.eks. ved hjelp av finne. res-in på makronivå: det betyr. del av disse ressursene (>10 % av budsjettene) for eksempel for å eliminere konsekvensene av atomkraftverket i Tsjernobyl.