I forbindelse med godkjenning av vedtak nr. 186n fra Finansdepartementet vil prosedyren for utforming av FCD-planen for 2020 måtte utformes på ny måte av medisinske institusjoner.

Hvordan nøyaktig prosedyren for å utarbeide FCD-planen for 2020 har endret seg, hva du skal gjøre hvis det er en endring i indikatorene og hvor du skal sende den elektroniske versjonen av dokumentet, vil vi fortelle deg i artikkelen. Nye instruksjoner er tilgjengelige for nedlasting.

↯ Flere artikler i bladet

Det viktigste i artikkelen

Inntektsbegrunnelse

For å følge prosedyren for utarbeidelse av FCD-planen for 2020, må medisinske institusjoner anvende et nytt dokument - Bestilling fra Finansdepartementet nr. 186n datert 31. august 2018: full tekst For bestillinger med vedlegg, se Overlegesystemet.

Fra det øyeblikket denne ordren trådte i kraft, ble den ugyldig forrige dokument- Bestill 81n.

Hovedendringer:

1. Bestillingen har ikke tekstformat.
2. I stedet for 5 tabeller inneholder teksten i dokumentet 2 seksjoner - betalinger og kvitteringer, samt informasjon om betalinger for kjøp av tjenester, varer og verk.
3. Følgelig danner ny plan FCD for 2020 er det viktig å ta hensyn til indikatorer ikke bare for betalinger, men også for kvitteringer.
4. Medisinske institusjoner som har langsiktige forpliktelser kan utarbeide et dokument ikke for inneværende periode og planperiode, men også for mer langsiktig. Slike utgifter er inkludert i kolonne 8 - "Utover planperioden."
5. Budsjettblokken inneholder nå en oversikt over innbetalinger og innbetalinger etter år – det er ikke lenger behov for å fylle ut egne tabeller for hvert år.

Fra 2020 trer nye regler for FCD i kraft. Instrukser fra Finansdepartementet om hvordan man utarbeider en foreløpig FCD-plan for 2020 er gitt i magasinet «Economics of Health Care Institutions in Questions and Answers».

Inntektsbegrunnelse er en av nøkkeldelene i klinikkens økonomiske plan. Planlagte inntekter skal brytes ned i indikatorer for hver divisjon.

Inntekt beregnes basert på kostnadene og volumet av tjenester levert av den medisinske institusjonen.

Hvis grunnleggeren av organisasjonen ved slutten av regnskapsåret bestemte seg for å returnere de gjenværende målrettede subsidiene til budsjettet, angi denne avkastningen i den aktuelle inntektskolonnen som en egen linje.

Det skal stå et minustegn ved siden av beløpet (presiseringer fra Finansdepartementet i brev nr. 02-06-10/225 datert 24. januar 2013).

Inntekter til medisinske institusjoner fra Økonomisk aktivitet dannes hovedsakelig pga betalte tjenester. Algoritmen som presenteres nedenfor, som består av 5 trinn, vil hjelpe deg med å planlegge disse inntektene.

Samtidig må klinikkledere huske at kun de medisinske tjenestene som er inneholdt i lisensen kan ytes på betalt basis. Deres liste og priser bør være inkludert i prislisten.

En enkelt form for prisliste er ikke godkjent, så klinikken kan utvikle sin egen versjon.

Navnene og kodene for tjenester må samsvare med nomenklaturen for medisinske tjenester, som ble godkjent ved kjennelse fra Helsedepartementet nr. 804n datert 13. oktober 2017.

Det er ingen direkte krav i loven, men å følge nomenklaturen vil bidra til å unngå kommentarer fra tilsynsmyndighetene.

Utgiftsbegrunnelse

FCD-planen for 2020 skal inneholde en detaljert begrunnelse for utgiftene til den medisinske organisasjonen. Alle regler for begrunnelse finnes i samme rekkefølge av Finansdepartementet nr. 186n.

La oss merke oss noen punkter:

1. Finansdepartementets gjeldende krav inneholder ingen form for begrunnelse - de må bringes til klinikken av dens grunnlegger. Hvis han ikke har gjort dette, utvikler organisasjonen skjemaene selvstendig.

2. Beregninger bør gjøres etter type utgift - for forsikringspremier, lønn, transporttjenester, kommunikasjonstjenester mv.

3. Beregning av fradrag for hver type kostnad bør gjøres etter reglene angitt i paragrafer. 24-43 bestillinger 186n.

Beregn for eksempel kostnadene ved planlagt videreutdanning for leger basert på antall studenter og kostnadene for opplæring per person.

4. Separat, i FCD-planen for 2020, kan du laste ned instruksjoner for å fylle ut i begynnelsen av artikkelen, inkludert indikatorer for hver type utgiftskode (CWR).

5. På forespørsel fra grunnleggeren gir den medisinske organisasjonen beregninger separat for hver finansieringskilde. For eksempel, hvis en medisinsk institusjon betaler lønn til ansatte ved å bruke inntekt fra betalte tjenester og obligatoriske medisinske forsikringsfond, oppretter du to forskjellige tabeller for å rettferdiggjøre disse utgiftene.

6. For å rettferdiggjøre sine utgifter til FCD kan en medisinsk organisasjon bruke gjeldende regelverk og standarder, normer for beregning av materiale, tekniske og arbeidsressurser, SanPiNs, GOSTs, SNiPs, etc.

Merk at loven ikke etablerer plikt til å bruke tjenestekoder. En medisinsk organisasjon har rett til uavhengig å lage en prisliste, samt bestemme om den skal ledes av den godkjente nomenklaturen for medisinske tjenester og de tilsvarende kodene eller ikke.

6. Til tross for at den nye FCD-planen for 2020 ikke inneholder krav om å angi finansieringskilder, må de fortsatt tildeles dersom gründeren krever det.

7. Den formelle delen inneholder underskriftene til de ansatte som er ansvarlige for innholdet.

Vanligvis er dette ansatte autorisert av overlegen, for eksempel sjeføkonomen, samt lederen av organisasjonen selv.

Føderale medisinske organisasjoner må formulere en FCD-plan i informasjon System"Elektronisk budsjett". Dokumentet vil bli akseptert hvis det er signert med en forbedret kvalifisert digital signatur.

Også for å organisere arbeidet med den foreløpige planen, har Helsedepartementet utviklet en spesiell Software pakke, der klinikker gir begrunnelse for beregninger for verifisering og godkjenning av grunnleggeren.

Kommunale og regionale sykehus legger planer for sine finansielle aktiviteter ved bruk av regionale systemer.

Plangodkjenning

Hver medisinsk organisasjon må godkjenne planen i henhold til kravene til grunnleggeren; typen organisasjon påvirker også løpet av denne prosedyren.

Fristene for å sende inn rapporter er også fastsatt av gründeren, Finansdepartementet påvirker ikke dem. Derfor er det i år nødvendig å ta FHD innenfor tidsrammen fastsatt av grunnleggeren.

Planleggingsperioden kan også variere for hver organisasjon. Vanligvis er dette neste regnskapsår og en planleggingsperiode på ett år, men det kan være lengre.

For mange organisasjoner er valg av periode avhengig av perioden kommune- eller regionbudsjettloven ble vedtatt for.

Dersom klinikken har langsiktige forpliktelser som overstiger periodene budsjettplanlegging, kan enkelte deler av planen gjennomføres i perioder utover denne perioden.

Til dette formålet er det avsatt en egen kolonne i FHD-planen.

Budsjettmedisinske institusjoner sender planene sine til regionale avdelinger eller Helsedepartementet.

I noen tilfeller overfører grunnleggerne av klinikker denne retten til organisasjonssjefene. For autonome institusjoner er ordningen annerledes - først godkjennes FCD-planen av representantskapet, og deretter av direktøren.

Justering av indikatorer

Uansett hvor nøye medisinsk organisasjon uansett hvordan du planlegger din økonomi, må det i noen tilfeller gjøres endringer i FHD-planen.

Når du kanskje trenger det:

• det er nødvendig å fordele saldoene av midler ved begynnelsen av inneværende regnskapsår, inkludert saldoene til subsidierte midler;
• volumet av betalinger og kvitteringer endres;
• omorganisering av en juridisk enhet.

For å gjøre justeringer, begrunn nye indikatorer og lag en ny plan. Hvis betalingene er redusert, må du sørge for at de ikke er mindre enn kontantutgifter som allerede er gjort.

Hvis det må gjøres justeringer i FCD-planen for 2020, kan det hende at grunnleggeren ikke godkjenner dem.

Dette er mulig i to tilfeller:

• den medisinske organisasjonen betalte ikke boten, rettsbetalinger og returnerte ikke subsidier til budsjettet;
• i inneværende regnskapsår er det mottatt fordringer, manko mv.

Finansiell og økonomisk aktivitetsplan budsjettinstitusjon er en del av den lokale dokumentasjonen, som er generert og godkjent av statlige og kommunale organisasjoner. De bruker dette dokumentet i sine finansielle og økonomiske aktiviteter for å planlegge mottatte inntekter og påløpte utgifter.

Grunnleggende krav og regler for utarbeidelse av FCD-plan

I samsvar med punkt 3.3 i art. 32 i den føderale loven "På ideelle organisasjoner» datert 01/12/2996 nr. 7-FZ fastslår at en budsjettinstitusjon må utvikle en finansiell og økonomisk aktivitetsplan, samt sikre dens åpenhet og tilgjengelighet ved å legge den ut på sin offisielle nettside på Internett. I tillegg bestemmer denne normen at FCD-planen må overholde kravene fastsatt av finansdepartementet i Den russiske føderasjonen.

De grunnleggende reglene for opprettelse og godkjenning av FCD-planen til budsjettinstitusjoner er regulert av spesielle krav til FCD-planen, godkjent ved ordre fra Finansdepartementet i Den russiske føderasjonen datert 28. juli 2010 nr. 81n. I tillegg kan regjeringen eller kommunal institusjon er forpliktet til å ta hensyn til de sektorielle egenskapene til sin virksomhet, og bruker derfor i dette tilfellet tilleggskrav til FCD-planen, godkjent av sektor- og avdelingsforvaltningsorganer (departementer eller tjenester).

Viktig! Grunnleggeren av en budsjettorganisasjon har rett til å formulere en FHD-plan med inkludering av detaljert informasjon eller indikatorer, samt godkjenne standard skjema dokument. Han har fullmakt til å sette frister for når planen skal godkjennes for bruk i det påfølgende året.

Prosedyren for å utarbeide og bruke FCD-planen

Den finansielle og økonomiske aktivitetsplanen til en budsjettinstitusjon er et lokalt dokument generert på:

• regnskapsår (hvis budsjettet er godkjent for ett kalenderår);
• regnskapsår og planperiode (ved godkjenning av budsjett for kalenderår og planperiode).

I det første alternativet forutsettes det at FCD-planen utvikles for hvert spesifikt kalenderår, i det andre alternativet justeres den tidligere utarbeidede planen for den påfølgende årsperioden og godkjennes av en autorisert person. Når det gjelder godkjenning av FHD-planen, da, i henhold til paragrafene. 21, 22 Krav datert 28. juli 2010 nr. 81n:

• FCD-planen til en budsjettinstitusjon godkjennes av grunnleggeren eller hans leder, hvis denne rettigheten er gitt av grunnleggeren;
• FHD-plan selvstendig institusjon godkjent av direktøren basert på vedtak fra representantskapet.

En finansiell og økonomisk aktivitetsplan er nødvendig slik at en budsjettmessig eller autonom institusjon kan administrere subsidier for gjennomføring av offentlige ordrer, midler fra levering av betalte tjenester, samt andre inntekter fra kilder tillatt av lovgivningen i Den russiske føderasjonen.

Strukturen til FCD-planen

I samsvar med krav til FCD-planen datert 28. juli 2010 nr. 81n, må informasjonen i dokumentet grupperes og detaljeres for en klarere visning og enkel oppfatning av brukerne. Samtidig er to hovedgrupper - inntekter og utgifter - detaljert iht ulike retninger for eksempel er utgiftene delt inn i:

• inntekt fra eiendom;
• inntekt fra levering av betalte tjenester;
• inntekter fra bøter og tvangsbeslag av beløp;
• gratis kvitteringer;
• subsidier;
• Annen inntekt.

Når det gjelder utgifter, kan de deles inn i følgende undergrupper:

• godtgjørelse til ansatte og lønnsopptjening;
• utgifter til verktøy, transporttjenester og kommunikasjon;
• leiebetalinger;
• vedlikeholdskostnader for eiendom;
• gratis overføringer;
• sosiale fordeler for befolkningen;
• anskaffelse av anleggsmidler eller varelager;
• andre utgifter.

Undergrupper av utgifter kan presenteres mer detaljert, og beslutningen om slik handling tas av grunnleggeren av budsjettorganisasjonen. I tillegg må utarbeidelsen av FCD-planen være korrelert med regnskapsbehovene til institusjonen, og derfor bør du, når du danner den, være oppmerksom på strukturen til rapporten om implementeringen av FCD-planen.

En plan for de finansielle og økonomiske aktivitetene til en budsjettinstitusjon kan utarbeides som et enkelt dokument for forskjellige typer aktiviteter, men grunnleggeren har rett til ikke bare å detaljere eventuelle indikatorer, men også å utarbeide flere planer for forskjellige typer aktiviteter.

Den finansielle og økonomiske aktivitetsplanen (FHD eller PFHD-planen) til en utdanningsinstitusjon (OU) er grunnleggende regulatorisk dokumentasjon som reflekterer dannelsen av indikatorer på inntekter og utgifter til hver enkelt organisasjon, samt stabiliteten til intern og ekstern støtte.

Hvem utarbeider FCD-planen for en utdanningsinstitusjon?

Et særskilt organ har fullmakt til å utarbeide en finansiell og økonomisk aktivitetsplan, hvis organisering av virksomheten ivaretas innenfor rammen av budsjettmessige og kommunale organisasjoner. Perioden for å utarbeide dokumentet bestemmes av det juridiske rammeverket:

• ett regnskapsår, hvis den budsjettmessige utdanningsinstitusjonen er utformet for en identisk periode;
• ett regnskapsår innenfor planperioden, dersom finansiering og budsjett tillater det.

I alle fall må planen for de økonomiske og økonomiske aktivitetene til en budsjettinstitusjon utarbeides på grunnlag av en mal som oppfyller alle parametrene og kravene til grunnleggerne. Deltakere i sammenstillingen av PFHD utdanningsorganisasjon har rett til å endre og justere innholdet i planen i en særskilt programvare("Elektronisk budsjett", "ACC-planlegging" og deres analoger), men programvaren må være utviklet og godkjent for bruk av det konstituerende organet.

Krav og endringer i 2018

Dannelsen og utviklingen av utdanningsinstitusjonens rapporteringsplan, i henhold til hvilken organisatoriske, økonomiske og finansielle aktiviteter skal utføres, må skje iht. Føderal lov N7-FZ «On Non-Profit Organizations» (klausul 3.3, underklausul 6).

Kravene til utarbeidelse av PFHD ble utvidet og supplert med utgangspunkt i Finansdepartementets pålegg nr. 81n:

• endring av vilkår basert på endringer i den russiske føderasjonens budsjettkode;
• tilleggsregler for å reflektere utgifter til utdanningsinstitusjonen;
• levere rapporter om produksjon byggearbeid på enkeltsteder.

Med tanke på nye tillegg som dateres tilbake til 2018, er det i planen for finansielle og økonomiske aktiviteter til utdanningsinstitusjonen nødvendig å indikere:

• begrunnelse av utgifter for alle typer økonomisk støtte;
• en liste over kjøp som er nødvendige for gjennomføringen av den organisatoriske og økonomiske aktiviteten til utdanningsinstitusjonen i en gitt tidsperiode;
• informasjon om midler forbeholdt bygging.

Instruksjonene ovenfor er obligatoriske, og sektorvise statlige organer har om nødvendig rett til å gjøre ytterligere endringer og krav til rekkefølgen for utarbeidelse og innholdet i FCD-planen.

Om nødvendig har stiftelsesorganet til utdanningsinstitusjonen rett til å justere strukturen i økonomiplanen for å foreta en vurdering i forkant av starten av neste rapporteringsperiode.

Sammensetning av forskriftsdokumenter

Dokumentarprognosen for de finansielle og økonomiske aktivitetene til en utdanningsorganisasjon bør gjenspeile rekkefølgen og anvendelsesområdet for alle typer finansiering:

1. Mottatte midler til gjennomføring av kommunale (statlige) oppgaver
2. Midler mottatt for å oppfylle langsiktige utdanningsmål.
3. Midler mottatt av utdanningsinstitusjonen som et resultat av å tilby betalte tjenester til studenter.
4. Midler mottatt fra andre finansieringskilder som ikke er i strid med gjeldende lovgivning i Den russiske føderasjonen: tilskudd, veldedighet, etc.

Ved utarbeidelse av en FCD-plan for en utdanningsinstitusjon, bør balansen være spesielt oppmerksom Penger fra budsjettet for forrige rapporteringsperiode, hvis noen. Det er nødvendig å angi årsakene til ikke å bruke disse midlene, samt deres videre bruk innenfor rammen av den nye økonomiplanen.

Det viktigste dokumentet som gjenspeiler retningen til organisasjonens utdanningsaktiviteter bør bestå av tre seksjoner:

1. Titteldelen "visitkort": inkluderer generell informasjon om driftsorganisasjonen, detaljer, kontakter for tilbakemelding Og så videre.
2. Innholdsdel: inkluderer informasjon, referanse og forklaringsblokker i samsvar med det etablerte narrative formatet.
3. Formell del: inneholder informasjon om kompilatorene og grunnleggerne av dette dokumentet.

En mal som gjenspeiler den grunnleggende strukturen til FCD OS-planen i samsvar med krav nr. 81n:

DELER OG UNDERDELER AV OSSES FINANSIELLE OG ØKONOMISKE AKTIVITETSPLAN

INNHOLD

OVERORDNINGSDEL

Tittelside

1. Fullt navn på den budsjettmessige (kommunale) utdanningsinstitusjonen, TIN, KPP. 2. Navnet på det konstituerende organet, som er betrodd funksjonene for kontroll og ledelse av organisasjonen. 3. Navnet på organet som er ansvarlig for tilstanden til organisasjonens personlige konto. 4. Beløp angitt i svardokumentet nøyaktig med to desimaler. 5. Faktisk adresse til utdanningsorganisasjonen. 6. Data om personer som fungerer som direktør, regnskapsfører, dokumentforbereder, samt andre tjenestemenn, med personlige signaturer fra hver.

INNHOLDSDEL

Tekstdel. Innhold.

1. Mål og mål for utdanningsinstitusjonen: retning av aktivitet for å tilfredsstille de personlige, kulturelle, moralske, åndelige og intellektuelle behovene til samfunnet; utvikling hos barn av aktive livsstilling, bevaring og forbedring av kulturelle og intellektuelle verdier. 2. Typer av aktiviteter ved utdanningsinstitusjonen: implementering av standard generell utdanning og ytterligere dybdeopplæringsprogrammer. 3. Liste over tjenester som tilbys mot et gebyr. 4. Kostnaden for balanseeiendommen til utdanningsinstitusjonen: tilordnet institusjonen innenfor statlig bestemmelse; anskaffet med offentlige midler for å utvide den materielle basen og forbedre organisasjonens infrastruktur; kjøpt med midler mottatt som følge av levering av betalte tjenester. 5. Verdien av løsøre som står i balansen.

Tabell 1 "State for finansregnskapet til utdanningsinstitusjonen"

Refleksjon av materielle eiendeler: · ikke-finansielle eiendeler (verdifull statlig eiendom, eiendom på balansen); · finansielle eiendeler (alle typer fordringer innenfor rammen av organisasjonens aktiviteter); · kredittforpliktelser.

Tabell 2 "Indikatorer for utgifter og finansieringsinntekter"

Denne delen av PFHD er en prognose for utgifter og kontantinntekter, som er satt sammen under hensyntagen til tidligere erfaringer (basert på økonomiplanen til utdanningsinstitusjonen for det siste regnskapsåret eller planleggingsperioden). Følgende indikatorer er spesielt viktige i prognoser: · kontantbeholdning på balansen ved begynnelsen av en ny rapporteringsperiode; · det totale beløpet av økonomiske kvitteringer basert på subsidier, finansiering for offentlige oppgaver, tilleggsinvesteringer, fortjeneste fra levering av betalte utdanningstjenester, inntekter fra salg av eiendeler og verdipapirer; · totalt antall betalinger: betaling verktøy og utleie av lokaler, utbetaling av lønn til ansatte, betaling av skatter, bruk transporttjenester og kommunikasjonstjenester, etc.; · kontantbeholdning ved slutten av rapporteringsperioden.

Tabell 2.1 "Indikatorer for utgifter til betaling av nødvendige varer, tjenester og arbeider"

Indikatorer for denne utgiftskategorien er angitt som et totalbeløp basert på en liste over utgiftsdata, som indikerer beløpet som ble reservert for å dekke disse behovene ved utarbeidelse av FCD-planen for den angitte rapporteringsperioden. Det foretas beregninger for hovedplanperioden, herunder regnskapsåret i henhold til forskrift; · Føderal lov nr. 44 "På kontraktsgrunnlag innen anskaffelse av varer, arbeider, tjenester ..." · Føderal lov nr. 223 "Om anskaffelse av varer, verk og tjenester visse typer juridiske enheter"

Tabell 3 og 4 "Informasjon om midler mottatt til midlertidig disposisjon for utdanningsinstitusjonen"

TIL denne arten finansiering refererer til midler som brukes til å sikre kontraktsmessige forpliktelser. I tabellene må du angi: 1. Kontantbeløpet ved begynnelsen av gjeldende rapporteringsperiode. 2. Prognose for forventede inntekter (basert på tidligere erfaringer). I dette tilfellet er det nødvendig å lage en fotnote i tabell 4 om tidspunktet og omfanget av kontraktsforpliktelser som skal oppfylles.

REFERANSEDEL

Vedlegg nr. 1 «Informasjon om bruk av tilskudd rettet mot refusjon av reguleringsutgifter»

Søknaden presenteres i form av en tabell der du må angi: · fullt navn på utdanningsinstitusjonen; · navn på budsjetter; · Navn offentlig etat, autorisert av grunnleggerens rett; · navn på organet som er ansvarlig for å rapportere om tilstanden til organisasjonens personlige konto.

Vedlegg nr.2 "Begrunnelse for betalinger"

Søknaden inkluderer beregninger gjort i form av tabeller med forklaringer

Alternativ form for hovedøkonomisk dokument

For at ledelsen i utdanningsinstitusjonen skal ha en fullstendig og klar forståelse av organisasjonens økonomiske tilstand og bruke finansiering kompetent og rasjonelt, har det i de siste årene vært mye praktisert å endre strukturen til FCD-planen. . For budsjettmessige (kommunale) autonome organisasjoner er en litt annen struktur på hovedrapporteringsdokumentet akseptabel:

Deler av FHD-planen	Innhold i seksjoner
Sammendrag av dokumentet	Plassert etter "overskriften" i form av en innholdsfortegnelse som indikerer sider
Registreringskort for utdanningsinstitusjoner	Kompilert i form av en tabell som indikerer følgende data: 1. Fullt navn på utdanningsinstitusjonen. 2. Lovlig adresse organisasjon som angir postnummer. 3. Dato og sted for statlig registrering. 4. Kontaktinformasjon. 5. Fullt navn på organisasjonens leder og regnskapssjef. 7. Koder som er av betydning for organisasjonen som følge av deres oppdrag fra Rosstat og andre kontrollorganer. 8. Størrelse autorisert kapital og den kommunale andelen av organisasjonen.
Generell beskrivelse av den økonomiske og forretningsmessige situasjonen	Indikasjon på aktivitetsretningen til utdanningsinstitusjonen, tilgjengeligheten av lisenser og andre sertifikater etablert prøve slik at de ovennevnte aktivitetene kan utføres. Detaljert beskrivelse av virksomheten til ledergruppen.
Analyse av budsjettets tilstand og utviklingsutsikter	Denne delen gjenspeiler dynamikken til følgende data: · antall studenter; · antall ledere, lærere og servicepersonell; · inntekt til utdanningsorganisasjonen; · utbetaling av lønn (inkludert forsinkelser i utbetalinger på grunn av mangel på midler); · logistikk; · vurdering av kvaliteten på utdanningstjenestene.
Markedsføring	Bruke midler for å opprettholde image utdanningsinstitusjon, annonsering og distribusjon av utdanningstjenester på betalt basis. Tiltrekker søkere og investorer.
Beskrivelse av pedagogiske tjenester og pedagogisk prosess	Relevans og kvalitet på utdanning gitt på lønnsbasis.
Virksomhetsretninger for utdanningsinstitusjonen	Informasjon om aktivitetene til en utdanningsinstitusjon de siste årene for å spore etterlevelse over tid
Inntektsplan	Prognose for mulig inntekt på følgende områder: · budsjettfinansiering; · inntekt utenom budsjettet; · andre inntektskilder (investeringer, subsidier, veldedighetstilskudd).
Materiale og teknisk grunnlag	I denne delen er det nødvendig å indikere i monetære termer totalen av alle objekter på balansen (bygninger, lignende lokaler, møbler, etc.), samt angi mengden manglende midler for å forbedre materiell og teknisk støtte. Her er det også nødvendig å avklare mulige kilder til tilleggsfinansiering og tidsplanen for å motta den.
Rammestatus	Angi om det er behov for å organisere nye jobber: · mengde ledige stillinger; gjennomsnitt lønn erstatter ansatt; · generelle indikatorer periodisering til lønnsfondet.
Risikovurdering	Mulige situasjoner der det oppstår mangel på midler og måter å eliminere det på vises her.
Full finansiell plan OU for ett regnskapsår	I form av tabeller er alle mulige utgifter til midler fra budsjettet til utdanningsinstitusjonen angitt (lønn, skatter, transport- og kommunikasjonstjenester, forbruksregninger, betaling for arbeidet til tredjepartsinstitusjoner, etc.).
Finansieringskilder	Liste over alle mulige kilder til tilleggsfinansiering: · organisasjonens egne midler mottatt som en del av den juridiske virksomheten til utdanningsinstitusjonen; · budsjettmidler rettet mot å gjennomføre statlige oppgaver.
Et sett med tiltak rettet mot å øke effektiviteten til utdanningsinstitusjonens finansielle og økonomiske aktiviteter	Produsert av de konstituerende organene og ledelsen, som en del av gjennomføringen av hovedaktivitetene til utdanningsinstitusjonen.

Med forbehold om å motta subsidier, er det nødvendig å reflektere i FCD-planen metoden for å mestre disse midlene med pedagogisk sertifisering.

Godkjenning av FCD-planen til en utdanningsorganisasjon

Godkjent plan for finansielle og økonomiske aktiviteter i en utdanningsorganisasjon

Godkjenning av den finansielle og økonomiske aktivitetsplanen til en utdanningsinstitusjon utføres i følgende rekkefølge:

1. Planutkastet og dets duplikat er attestert av underskriftene fra lederen av utdanningsinstitusjonen, regnskapsføreren og forfatteren av dokumentet, samt offisielt segl OU.
2. Utkastet til FCD-plan sendes i to eksemplarer til avdelingen til det statlige organet som utfører konstituerende funksjoner. Dokumentet kontrolleres og godkjennes innen 5 virkedager.
3. Planen verifiseres av, representanter for plan- og økonomiseksjoner og myndigheter regnskap. Hvis godkjent, godkjenner det autoriserte organet kopier av dokumentet og overfører dem til nestleder ved avdelingen etter godkjenning. Dersom planen må endres, returneres den til lederen for utdanningsinstitusjonen, som er pålagt å gjøre endringer innen 2 virkedager.
4. Dersom det ikke er merknader til dokumentets sammensetning, oversender stedfortreder begge eksemplarene for videre godkjenning til avdelingsdirektøren.
5. I løpet av de neste 30 dagene utvikles organisasjonens budsjett, og ved behov kan det gjøres endringer og justeringer i planen. Etter dannelsen av budsjettet blir den signerte og godkjente planen til FCD for utdanningsinstitusjonen returnert til direktøren for utdanningsinstitusjonen.

I henhold til krav nr. 81n (avsnitt 21 og 22) kan direktøren for en utdanningsinstitusjon selv godkjenne planen for finansiell og økonomisk virksomhet dersom det konstituerende organet har gitt en slik rett. Denne metoden praktiseres i op-forsterkere av autonom type.

Lovgivningen gir en mekanisme for å utstede endringer i en allerede godkjent finansiell og økonomisk aktivitetsplan, som utføres i følgende tilfeller:

• endring i mengden av budsjettfinansiering;
• øke volumet av intern fortjeneste i organisasjonen;
• registrering av utgifter som ikke er dekket i FCD-planen.

Det forventes andre endringer i forskriftsdokumentasjonen i fremtiden, siden eksisterende mal har en del mangler når det gjelder midler som stilles til disposisjon for utdanningsinstitusjonen på midlertidig basis.

I samsvar med lovgivningen i Den russiske føderasjonen er budsjettinstitusjoner pålagt å planlegge finansielle og økonomiske aktiviteter og fastsette prosedyren for å gjennomføre dem i et eget dokument. Hvordan den skal utformes er også regulert på forskriftsnivå. Hva er funksjonene ved dannelsen av aktivitetene til en budsjettorganisasjon? Hvilken informasjon kan gjenspeiles i den?

Generell informasjon om finansiell og økonomisk aktivitetsplan

La oss først vurdere hva det aktuelle dokumentet er. Finansiell og økonomisk aktivitet er et sett av ledelsesbeslutninger organisasjoner relatert, først og fremst, til planlegging og fordeling av inntekter og utgifter til en økonomisk enhet, under hensyntagen til lovregler, krav, forskrifter og anbefalinger fra kompetente myndigheter som er relevante for virksomheten til institusjonen.

Når det gjelder budsjettsystemet, forstås essensen av finansiell og økonomisk aktivitet generelt på en lignende måte. Hvordan den aktuelle planen skal utformes og godkjennes, bestemmes på nivået av føderal lovgivning i Den russiske føderasjonen. Disse prosedyrene er ganske strengt regulert i de relevante juridiske normene.

Det statlige organet som har hovedkompetansen når det gjelder regulering av planlegging av inntekter og utgifter til statlige og kommunale strukturer, er Russlands finansdepartement. Denne regjeringsstrukturen utsteder ulike forskrifter som regulerer rekkefølgen på institusjoners finansielle og økonomiske aktiviteter. Før vi vurderer rekkefølgen som en plan for den finansielle og økonomiske virksomheten til en budsjettinstitusjon skal utarbeides i, et eksempel på et tilsvarende dokument, vil vi således studere hvilke rettskilder som regulerer dannelsen av denne kilden.

Utarbeidelse av finansiell aktivitetsplan; reguleringslovgivning

Hoved normativ handling, som må overholdes ved utarbeidelse av den aktuelle planen - Bestilling fra Russlands finansdepartementet nr. 81n, vedtatt 28. juni 2010. Den gjenspeiler kravene til den tilsvarende planen. Denne forskriftsloven ble vedtatt for å implementere bestemmelsene i føderale kilder - den føderale loven "om ideelle organisasjoner", samt den føderale loven "om autonome institusjoner".

Bestemmelsene i pålegg nr. 81n bør tas i betraktning av statlige eller kommunale budsjettinstitusjoner, så vel som autonome. La oss vurdere innholdet i den relevante reguleringsloven mer detaljert. La oss starte med dens generelle bestemmelser.

Bekk nr. 81 om utarbeidelse av plan for en budsjettinstitusjons økonomiske virksomhet: generelle bestemmelser

Den viktigste normen i den delen av bestilling nr. 81 som er under behandling kan betraktes som den etter hvilken planen som institusjonens budsjettanslag er dannet etter, skal utarbeides årlig dersom budsjettet vedtas for 1. regnskapsår, eller tar hensyn til planperioden (hvis den er inkludert i gyldighetsperioden normativ lov som godkjenner den statlige økonomiplanen). Om nødvendig kan grunnleggeren av organisasjonen som oppretter det aktuelle dokumentet detaljere strukturen i form av å reflektere kvartalsvise eller månedlige indikatorer.

Bestilling nr. 81: utarbeidelse av plan

Bekk nr. 81 bestemmer også hvordan en plan for en budsjettinstitusjons finansielle og økonomiske virksomhet skal utarbeides. Et eksempel på ethvert dokument for det aktuelle formålet må utarbeides under hensyntagen til disse kravene.

Den aktuelle kilden må dannes på grunnlag av at indikatorene i den reflekteres med en nøyaktighet på 2 desimaler. Planen må være i samsvar med skjemaet utviklet av grunnleggeren av budsjettorganisasjonen under hensyntagen til kravene reflektert i ordre nr. 81.

Derfor bør planen for de finansielle og økonomiske aktivitetene til en budsjettinstitusjon (et eksempel på dens fragment vil bli gitt nedenfor) bestå av følgende deler:

Overskrift;

Hovedinnholdsområde;

Design del.

Overskrift del av planen

Tittelen skal gjenspeile:

Plangodkjenningsstempel, som registrerer tittelen på stillingen, signaturen til den ansatte som har myndighet til å godkjenne dokumentet, dets utskrift;

Dato for implementering av planen;

Dokumentets navn;

Dato for plandannelse;

Navn på budsjettinstitusjonen, avdelingen der dokumentet ble utviklet;

Navn på myndigheten som etablerte budsjettorganisering;

Andre detaljer som er nødvendige for å identifisere institusjonen - TIN, KPP, kode i henhold til et spesielt register;

Når det gjelder inntektsmål, må den statlige eller kommunale budsjettinstitusjonen ved fastsettelsen ta hensyn til tilsvarende tilskudd, samt:

Kvitteringer som følge av organisasjonens levering av kommersielle tjenester i henhold til charteret, det vil si i henhold til hovedtypene av dets aktiviteter;

Inntekter fra salg av verdipapirer - i tilfeller fastsatt i lov.

Følgende kan registreres for referanse:

Mengden offentlige forpliktelser overfor innbyggerne som må oppfylles av organisasjonen i pengeform;

Beløp for budsjettinvesteringer;

Mengden midler som midlertidig forvaltes av institusjonen.

Informasjonen reflektert i planen kan dannes av organisasjonen på grunnlag av informasjonen mottatt fra grunnleggeren. Noen av de relevante indikatorene kan være av estimert karakter, for eksempel de som er knyttet til inntekter fra levering av kommersielle tjenester.

Kostnadene for å vedlikeholde institusjonens infrastruktur, som er knyttet til kjøp av visse varer, verk og tjenester, skal beskrives i planene:

For anskaffelser for å dekke statlige eller kommunale behov etter lovverket om avtaleforhold;

For kjøp som er utført i samsvar med bestemmelsene i føderal lov nr. 223.

Dannelse av en økonomisk aktivitetsplan: funksjoner ved dokumentgodkjenning

Det er også en rekke nyanser som preger fremgangsmåten for godkjenning av planen under behandling. Det kan således bemerkes at myndigheten som etablerer sosiale institusjoner og andre profiler oppgir og kommunale organisasjoner, har rett til å introdusere i sirkulasjon en enkelt form for dokument beregnet for bruk av både autonome og budsjettstrukturer eller 2 uavhengige former for hver type organisasjon. Tilsvarende kan regler for utfylling av relevante dokumenter vedtas.

Planen, samt informasjon som supplerer den, kan avklares direkte av institusjonen etter at normativ lov om budsjett er godkjent. Deretter sendes den til godkjenning, som utføres under hensyntagen til de standarder som er fastsatt i kravene under bestillingsnr. 81n. Hvis avklaringer er knyttet til institusjonens oppfyllelse av en statlig oppgave, gjøres de under hensyntagen til de indikatorene som er etablert i den tilsvarende oppgaven. I tillegg er det tatt hensyn til det målrettede tilskuddet som er bevilget til gjennomføringen. Tilsvarende krav er også fastsatt ved bestilling nr. 81n.

Endring av forretningsplan

I noen tilfeller kan budsjettanslagene reflektert i den aktuelle planen bli endret. Denne prosedyren innebærer dannelsen av et nytt dokument av passende type, hvis bestemmelser ikke skal være i strid med kontantindikatorene til den opprinnelige versjonen av planen. Beslutningen om å justere dokumentet tas av direktøren for organisasjonen.

Hvordan kan en plan for de finansielle og økonomiske aktivitetene til en budsjettinstitusjon se ut? Et eksempel på dette dokumentet angående en av nøkkelkomponentene er vist på bildet nedenfor.

Det er svært viktig å overholde kravene til strukturen og innholdet i den tilsvarende planen fastsatt ved lov, så vel som på nivået av beslutninger fra myndigheten som etablerte budsjettorganisasjonen.

Hvordan utarbeide og endre FCD-planen for 2017

Ansvarlig redaktør for referansesystemet "Economics of Health Care Institutions"

FCD-planen er utarbeidet av budsjettmessige og autonome institusjoner for å oppsummere informasjon om forventede inntekter og planlagte utgifter. I denne anbefalingen skal vi se på hvordan du oppretter eller endrer en FCD-plan.

Hovedendringer i utformingen av FCD-planen for 2017

Når du danner FCD-planen for 2017, må du ta hensyn til endringene som det russiske finansdepartementet gjorde i ordre nr. 81n.

Hovedendringen: utkastet til FCD-planen for 2017 må ledsages av begrunnelser eller beregninger av de planlagte indikatorene som ble brukt i utformingen.

I år må økonomen begrunne indikatorene i utkastet til FCD-planen for 2017 og planperioden. Gi informasjonen til grunnleggeren i tabeller. Fyll dem ut separat ved å bruke økonomiske sikkerhetskoder for følgende kostnader:

– personalkostnader;

– betaling av skatter, avgifter og andre betalinger;

– anskaffelseskostnader.

Det russiske helsedepartementet godkjente formen for slike tabeller i vedlegget til ordre nr. 81n. Vær oppmerksom på at grunnleggeren kan endre formatet sitt. Angi for eksempel nye kolonner, linjer, tilleggsdetaljer og indikatorer. Hvis noen kostnader ikke er inkludert i FHD-planen, ikke fyll ut tabellen for dem.

Eksempel: Beregning (begrunnelse) av utgifter til betaling av grunnskatt

Essensen av endringene	Før endringer gjøres	Etter å ha gjort endringer
Begrunnelser (beregninger) av planlagte utgiftsindikatorer: – betalinger til ansatte (lønn, forretningsreiser); – betalinger for barnepass; – sosiale og andre betalinger til befolkningen; – gratis overføringer til organisasjoner; – andre utgifter (bortsett fra kjøp); – anskaffelse av varer, arbeider, tjenester		For 2017 er det nødvendig å begrunne indikatorene i utkastet til FCD-planen. Sammen med utkastet til planen, send grunnleggeren beregninger av planlagte indikatorer. Det russiske finansdepartementet har godkjent betalingsskjemaer og regler for hvordan de skal utarbeides
Tabell 2 "Indikatorer for mottak og betalinger til institusjonen (avdelingen)"	1. Endret navnet på kolonne 5:
«tilskudd til økonomisk støtte til gjennomføring av statlige (kommunale) oppgaver»	"subsidier til økonomisk støtte til gjennomføring av statlige (kommunale) oppgaver fra det føderale budsjettet, fagets budsjett Den russiske føderasjonen(lokalt budsjett)"
2. Vi endret hvordan du fyller ut indikatoren for mottak fra tilskudd på linje 120 i kolonne 10:
For 2016 er det kun tatt hensyn til tilskudd over budsjettet i form av tilskudd	Ta i planen for 2017 hensyn til tilskudd fra budsjett og tilskudd fra enkeltpersoner og organisasjoner

Hvordan fylle ut FHD-planen

FCD-planen er utarbeidet av autonome og budsjettmessige institusjoner (del 6, paragraf 3.3, artikkel 32 i loven av 12. januar 1996, paragraf 7, del 13, artikkel 2 i loven av 3. november 2006).

Det russiske finansdepartementet godkjente de enhetlige kravene for FCD-planen (ordre fra det russiske finansdepartementet datert 28. juli 2010 nr. 81n).

Lag FCD-planen på den måten og formen etablert av grunnleggeren. Funksjoner for separate divisjoner også bestemt av grunnleggeren. Dette fremgår av paragrafene 2, 4, 16 i kravene, godkjent etter ordre fra Russlands finansdepartement datert 28. juli 2010 nr. 81n, og paragraf 2 i brevet fra Russlands finansdepartementet datert 9. februar, 2012 nr. 02-03-09/429.

Lag en FCD-plan for perioder som er godkjent av loven (vedtak) om budsjettet:

– regnskapsår – i ett år;

– regnskapsår og planperiode – for et annet år og planleggingsperiode.

Grunnleggeren har på sin egen måte rett til å gi ytterligere detaljer om indikatorene til FCD-planen. For eksempel etter tidsintervall eller etter type medisinsk behandling.

For å utarbeide FCD-planen for 2017 legger du inn indikatorer og informasjon i egne tabeller. Så, i tabell 1 inkluderer indikatorer økonomisk tilstand. Ta med indikatorer for mottak og betalinger i tabell 2. I dette tilfellet bør betalinger for utgifter til kjøp av varer, verk og tjenester reflekteres i en egen tabell 2.1. Informasjon om midlene til midlertidig disposisjon for institusjonen gjenspeiles i tabell 3. Ta med bakgrunnsinformasjon i tabell 4.

FCD-planen består av en tittel, innhold og designdeler. Gjenspeil dataene i tabelldelen i rubler nøyaktig til andre desimal (klausul 4 i kravene godkjent etter ordre fra Russlands finansdepartement datert 1. januar 2001 nr. 81n).

Header del

I overskriften til FCD-planen angir du:

– i «GODKJENNING»-stempelet: posisjonen til personen som er autorisert til å godkjenne planen, hans signatur med utskrift og dato. Fristen for godkjenning av FCD-planen er satt av grunnleggeren (brev fra Russlands finansdepartementet datert 22. oktober 2013 nr. 12-08-06/44036);

– datoen da dokumentet ble utarbeidet;

– navnet på institusjonen;

– navn på underavdelingen, hvis FCD-planen utgjør en underavdeling;

– navnet på grunnleggeren;

– Ytterligere detaljer som identifiserer institusjonen (avdelingen): adressen til det faktiske stedet, TIN, sjekkpunkt;

– regnskapsår (regnskapsår og planleggingsperiode);

Slike regler er fastsatt av paragraf 8 i kravene, godkjent ved ordre fra Russlands finansdepartement datert 1. januar 2001 nr. 81n.

Hvordan fylle ut indikatorer for kvitteringer og betalinger

Fyll ut indikatorene til FHD-planen for mottak og betalinger på stadiet når Russlands finansdepartementet danner et utkast til budsjett for neste regnskapsår (planleggingsperiode). Grunnlaget for utarbeidelsen er informasjon fra grunnleggeren om de planlagte volumene av utgiftsforpliktelser:

– målrettede subsidier;

– budsjettinvesteringer under myndighet av statskunden.

Etter at loven (vedtaket) om budsjettet er godkjent, klargjør indikatorene for FCD-planen.

Inntektsindikatorer

Lag dine planlagte inntektsindikatorer i form av:

– tilskudd til gjennomføring av statlige oppgaver;

– målrettede subsidier;

– tilskudd i form av subsidier, inkludert de som gis basert på resultatene av en konkurranse;

– inntekt fra inntektsbringende virksomhet.

Skjemadata om subsidier, tilskudd i form av subsidier og budsjettinvesteringer, tatt i betraktning beløpene etter avdeling basert på informasjonen til grunnleggeren. Og divisjoner samler disse dataene basert på informasjon fra hovedkontoret.

Generer data om inntekter fra inntektsgenererende aktiviteter basert på planlagt volum av arbeid (tjenester) og kostnadene ved gjennomføringen av dem.

Hvis du i løpet av året mottar inntekt som ikke ble tatt med i FCD-planen, så gjør endringer i den.

Hvis grunnleggeren har bestemt seg for å returnere saldoen til det målrettede tilskuddet til budsjettet, reflekter returbeløpet i delen av planlagte inntektsindikatorer i en egen linje med et minustegn (brev fra Russlands finansdepartement datert 24. januar 2013 nr. 02-06-10/225).

Betalingsindikatorer

Lag de planlagte indikatorene for betalinger i sammenheng med betalinger som er rettet mot:

– for ansattes betalinger og lønnsopptjening;

– sosiale og andre betalinger til befolkningen;

– skatter, avgifter og andre betalinger;

– gratis overføringer til organisasjoner;

- andre utgifter;

– anskaffelse av varer, arbeider, tjenester.

Detaljer det totale beløpet for utgifter til kjøp av varer, verk og tjenester i tidsplanen i henhold til loven. Og hvis du gjennomfører anskaffelser i samsvar med loven, så når det gjelder anskaffelser.

Form planlagte betalingsvolumer som tar hensyn til standardkostnader. For føderale myndigheter er beregningsprosedyren etablert av regjeringen i den russiske føderasjonen. Og betydningen av standardene er grunnleggeren (klausul 14 i dekretet fra regjeringen i Den russiske føderasjonen av 26. juni 2015 nr. 000).

Lokalt er beregningsprosedyren godkjent av myndighetene i de konstituerende enhetene og den lokale administrasjonen.

Samtidig er det ingen indikasjoner i lovverket på at de planlagte betalingsvolumene strengt tatt må samsvare i volum og formål med standardkostnader. Derfor bestemmer institusjoner uavhengig beløpet for betalinger innenfor det totale beløpet av subsidier for statlige oppgaver. Dette inkluderer omfordeling av midler etter utgiftstype, samtidig som det nødvendigvis avklares indikatorene for FCD-planen.

Hvis en institusjon omdisponerer tilskuddsmidler på grunn av sparing, vær forsiktig med hva du vil bruke det på. Dermed gir det russiske finansdepartementet muligheten til å bruke oppsparte subsidiemidler på utbetalinger til ansatte (reisegodtgjørelse, bonuser, etc.) eller for eksempel på utbetaling av en engangsstønad til en foreldreløs student for tidligere år.

Dette fremgår av brev fra Russlands finansdepartementet datert 30. desember 2014 nr. 02-07-10/69030, datert 17. oktober 2014 nr. 02-05-10/52622, datert 29. januar 2013 nr. 02 -13-06/ 293, datert 8. oktober 2012 nr. 02-13-06/4132, datert 12. juli 2012 nr. 02-13-06/2701.

Merk følgende: vilkårene i avtalen om statskontrakten bestemmer indikatorene for volum og kvalitet på tjenestene. Hvis budsjettmessige og autonome institusjoner ikke oppnår de nødvendige indikatorene, står de overfor administrativt ansvar for brudd på betingelsene for å gi subsidier (brev fra Russlands finansdepartementet datert 8. oktober 2012 nr. 02-13-06/4132). Derfor, hvis en institusjons planlagte utbetalinger har oversteget standardkostnader, vurder du om dette vil føre til brudd.

Hvis institusjonens behov for varer (verk, tjenester) har endret seg i løpet av året, og andre ikke-planlagte utgifter har dukket opp, gjør endringer i FCD-planen.

Kvartalsvis, som en del av regnskapet, sender budsjettmessige og autonome institusjoner til grunnleggeren en rapport om gjennomføringen av FCD-planen.

Design del

Den formelle delen av FCD-planen må inneholde signaturer fra tjenestemenn som er ansvarlige for innholdet:

– lederen av institusjonen eller avdelingen (personen som er autorisert av ham);

– lederen av den finansielle og økonomiske tjenesten eller en annen person autorisert av lederen;

- eksekutør av dokumentet.

Hvem godkjenner FHD-planen

Budsjettmessige og autonome institusjoner har forskjeller i prosedyren for å godkjenne FCD-planen.

Budsjettinstitusjonen danner FCD-planen og sender den til grunnleggeren for godkjenning. Men etter ordre har grunnleggeren rett til å gi en slik myndighet til lederen av en budsjettinstitusjon.

Den autonome institusjonen sender FCD-planen til behandling for representantskapet, som avgir en konklusjon basert på resultatene. Institusjonen sender en kopi av den til grunnleggeren for gjennomgang. Og så, med tanke på konklusjonen fra representantskapet, godkjennes FHD-planen av institusjonens leder.

Avdelingens FCD-plan, inkludert hensyntagen til endringer, godkjennes av lederen for den budsjettmessige (autonome) institusjonen. Dessuten må FCD-planen godkjennes innen tidsrammen fastsatt av grunnleggeren.

Når du skal gjøre endringer i FHD-planen

For å gjøre endringer i FCD-planen, utarbeide en ny FCD-plan. De nye indikatorene skal ikke være i strid med indikatorene for kontanttransaksjoner for betalinger som ble utført før endringene ble gjort.

Endringer i opptak og avganger

Når bør endringer gjøres? Gjør dette dersom institusjonen har uplanlagte inntekter eller utgifter i løpet av året. Gjør spesielt endringer:

i inntektsindikatorer hvis:

– forsikringsutbetaling under MTPL eller CASCO som følge av en ulykke med en institusjons bil;

– refusjon av utgifter som institusjonen har pådratt seg tidligere (for eksempel refusjon av sykefravær fra militærregistrerings- og vervingskontoret under militær trening);

i utgiftsindikatorer hvis:

– institusjonens behov for varer, verk eller tjenester har endret seg. For eksempel hvis institusjonens utgifter økte eller reduserte;

– Det ble gjort besparelser som følge av å oppfylle offentlige pålegg. I dette tilfellet omfordele disse midlene til andre betalinger avhengig av institusjonens behov.

Merk følgende: Når du utarbeider en FCD-plan, prøv å ta hensyn til alle forventede inntekter og planlegg institusjonens utgifter for det kommende året.